icms a apropriar lançamento contábil não efetuado

Bom dia!

Estou trabalhando a alguns meses em uma industria e agora estou consertando algumas falhas deixadas anteriormente.

A apropriação de ICMS s/ ativo imobilizado que ocorre 1/48 meses apos a compra do bem.

Na época que foi em 2011 foi feito a apropriação no SPED e não foi lançado a baixa mensal na conta de ICMS s/ ativo imobilizado (conta do ativo).

Estou numa duvida como efetuar estes lançamentos agora, pois esta conta esta com um saldo indevido pois não foram baixadas as apropriações mensais devias em 2011.

Como já passou os 48 meses da apropriação não posso fazer mais nada, e ainda mais que já passaram 5 anos do crédito.

Qual contabilização devo fazer para acertar o saldo desta conta?