Escrituração de CTE Substituto/Substituído

Bom dia a todos.

Tenho um cliente que é uma transportadora de cargas, emitente de CTe modelo 57. Gostaria, por gentileza, de saber como escriturar no SPED/ICMS-RJ os CTEs substituídos e os substitutos, já que os substitutos não entraram para a base de cálculo do ICMS.

Agradeço pela atenção e ajuda.