ICMS - Contribuinte

Boa noite amigos contadores.

Vocês poderiam me ajudar a resolver essa questão? 

 
1. A  empresa ACME Ind. Com. Ltda, sediada no Espírito Santo,  comprou  matérias-primas  no valor de R$ 120.000.  O fornecedor informou que ao preço seria acrescido de 5% de IPI eque o ICMS de 20% estaria embutido.   A ACME transformará a mercadoria e a revenderá por R$ 400.000 + IPI de 5%.Efetue  os cálculos do ICMS  da  compra e  da  venda  pela ACME  apurando os valores efetivos a recolher pela empresa ACME - Venda para contribuinte paulista que  consumirá o produto?

Lucas, como será acrescido IPI de 5% (120.000 x 5% e o IPI sabemos que é um imposto por fora) o valor da NF-e será 126.000 (para retirá-lo basta subtrair os 6.000).
Por sua vez, o ICMS é por dentro e deverá ser retirado dos 120.000, no caso, temos 20% destacado na NF-e, ou seja, 120.000 x 20% = 24.000.
Como é uma indústria que é contribuinte do ICMS e do IPI os 02 (dois) impostos deverão ser retirados para fins de lançamento pois são recuperáveis, então, fica:
Débito de matéria-prima - 96.000
Débito de IPI a recuperar-   6.000
Débito de ICMS a recup  - 24.000
Crédito de fornec ou caixa - 126.000

2) Diante disso, estar solicitando o cálculo do ICMS quando da venda dos produtos industrializado para um consumidor final (COMO É CONSUMIDOR FINAL, ENTÃO, O IPI INTEGRA A BASE DE CÁLCULO DO ICMS CONFORME ART. 155, §2º, XI, CF/88).
BC do ICMS = 400.000 + IPI de 5% = 420.000.
420.000 x 20% = 84.000 de ICMS na saida da indústria.
84.000 - 24.000 (crédito do ICMS quando da compra da matéria-prima) = R$ 60.000.00.
Então, ICMS a recolher de R$ 60.000,00, ENTENDO ASSIM!