Ciap

Boa tarde!

Uma indústria adquiriu algumas máquinas.
Gostaria de saber como devo proceder para aproveitar o crédito do ICMS?
Sei que posso lançar esse crédito 48 parcelas... porém, tenho a seguinte dúvida:
- São 3 máquinas, compradas de empresas diferentes. Devo emitir uma NF de crédito (CFOP 1.604) para cada máquina?
- Devo dividir o valor do ICMS em 48 vezes iguais e fazer as NF de entrada mês a mês?

Muito obrigada!

Nadia, boa tarde

O cálculo para fins de crédito do CIAP vc encontra na Lei Complementar 102/2000.

Crédito = ICMS x 1 / 48 x ( 1 - I / TG )
Onde:
. 1 / 48 = quociente referente a cada período de apuração;
. I / TG = total de mercadorias isentas ou não tributadas / total geral das operações e/ou prestações;
. Crédito = Crédito do imposto no respectivo mês; e
. ICMS = Imposto cobrado na aquisição do bem.


Exemplo

Operações isentas ou não tributadas = R$ 30.000,00;
. Total Geral das Operações e/ou Prestações = R$ 100.000,00;
. Valor do Bem Adquirido = R$ 25.000,00;
. Valor do ICMS Cobrado = R$ 4500 ( alíquota de 18%).

Utilização da fórmula para cálculo do crédito:
. Crédito = Valor do ICMS Cobrado x 1/48 x (1 - I/TG) = R$ 4500 x 1/48 x (1 - R$ 30000/ R$ 100.000,00) = R$ 65,62


Na nossa empresa usamos emitir uma única NF no mês para apropriação do crédito, porém, temos uma memória de cálculo para cada equipamento.
atn