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Reserva de Incentivo Fiscal - Contabilização

Guilherme Ferreira Silva

Bronze DIVISÃO 5, Contador(a)
há 6 semanas Segunda-Feira | 1 março 2021 | 09:32

Pessoal, uma empresa optante pelo lucro real que detém regime especial de ICMS é considerado subvenção para investimento. O valor do incentivo fiscal ele é dedutível para fins de apuração do lucro real. A empresa apura o IRPJ e CSLL anual, com balancetes de redução/suspensão, no mês de janeiro a empresa obteve Lucro Contábil de 23.292,46 (incluso 6.348,08 de incentivo fiscal que foi contabilizado em outras receitas-CR). Como devo proceder na contabilização e transferir esse saldo para a reserva de incentivo fiscal?

Reconhecimento do incentivo fiscal
D- Icms a Recolher PC
C- Outras Receitas - Credito Presumido ICMS - CR

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