Icms a recuperar e ICMs a recolher

No final do exercicio não temos que zerar o icms a recuperar com o icms a recolher ? Porque quando verificamos um balanço existe saldo nos dois grupos tanto a recuperar como a recolher ?

Obrigado

Carlos Rafael da Silva

Seja bem vindo ao forum.

Todo o mês tem-se que ser feito os lançamentos de apuração do ICMS na contabilidade.

Vamos supor que voce use a conta ativa, ICMS a Recuperar, para lançar os creditos e debitos de icms.

Vamos supor ainda as seguintes informações:

+Saldo Anterior da conta ICMS a Recuperar........ R$100,00
+Entradas com Credito de ICMS no valor............ R$150,00
-Saidas com débito de ICMS no valor de............. R$200,00
=Saldo Atual da conta ICMS a Recuperar(Credor)..R$50,00
Se não houver erro de lançamento contabil este é saldo da contabilidade que será igual ao saldo do livro fiscal.

Vamos supor que a saidas ao inves de R$200,00 seja de R$350,00
+Saldo Anterior da conta ICMS a Recuperar......... R$100,00
+Entradas com Credito de ICMS no valor.............. R$150,00
-Saidas com débito de ICMS no valor de............... R$350,00
=Saldo Atual da conta ICMS a Recuperar(negativa)R$100,00

Como o saldo deu ICMS a pagar voce terá que fazer o seguinte lançamento:

D-ICMS a Recuperar(AC)
C-ICMS a Recolher(PC).........100,00

A conta de ICMS a Recuperar ZERA.
A conta ICMS a Recolher somente irá ZERAR quando o ICMS for pago.

Boa tarde!

Carlos Rafael da Silva,

Contas do ativo e passivo não zeram no final do exercício, apenas as contas de resultado (CR).
Ativo e compensado com passivo em termos de compensação de impostos.
Penso o seguinte, se o ativo esta fechando com saldo (positivo a debito), pode ser que as contas não estão sendo compensadas com o passivo conforme descrito acima.
Ou o ativo fica zerado e o passivo fica a pagar ou vise e versa.

Bem foi isso que entendi se continuar com duvidas volte a postar e tente dar mais detalhes sobre a sua duvida.

Wellington Resende.

Boa tarde!

M Messias Santos,

Desculpe, quando respondi não havia resposta.


Wellington Resende.

Wellington Resende Melo

Este fato é normal. Não se preocupe o nosso objetivo foi o mesmo.

Boa tarde!

Wellington Resende / M Messias Santos

Dando exemplo de um Balanço pubicado de uma empresa do comércio;

Ativo
* Imposto a recuperar 27.173 (milhões)

Passivo
* Impostos a recolher 22.131 (mihões)

Na nota explicativa do imposto a recuperar está descrito que 2.845 (Milhões)refere-se a icms - "O saldo de ICMS a recuperar é decorrente das operações comerciais da Empresa. Quando
aplicável, é registrada provisão em valor considerado suficiente para cobrir eventuais perdas
na realização desses créditos."

Poderiam opinar após essas informações adicionais ?

Obrigado a todos.

Bom dia

Por favor, alguem pode tirar uma duvida: o icms a recuperar e a recolher deve ser lançado a cada nf ou posso fazer uma apuração única no final do mês conforme a gia ?

desde já agradeço

abraço

Daniela

Olá Daniela !

A forma correta de lançamento é através das notas fiscais de entradas e saídas, no lançamento das notas tem que lançar nos livros a BC e o ICMS de cada nota fiscal.

Está na legislação do ICMS, que os livros fiscais de entradas, saídas devem ser assim, bem como o de apuração do ICMS.

Quando se tem um sistema fiscal integrado com a contabilidade, os lançamentos da escrita já geram os lançamentos contábeis, mas quando não são integrados, é necessário lançar as notas fiscais individualmente na contabilidade, fazendo a retenção do ICMS à recuperar e nas saídas o ICMS à recolher, para no final do mês efetuar a apuração.

Abraço

Bom dia!

Minha dúvida esta em um Simples Nacional. Como esta opção não tem reaproveitamento de ICMS mas, tenho que declarar na STDA o que foi pago fora do estado e o que já foi recolhido, como posso fazer o lançamento para zerar o ICMS a recolher e o ICMS a recuperar?

Obrigada desde já

Cristiane

olá!estou no 2ºsemestre de contabilidade e tenho a seguinte duvida:qual a diferença entre imposto a recolher e imposto a recuperar?

Talita,

A conta ICMS a Recuperar(ativo)é usada para fazer a apuração mensal do ICMS a recolher ou não; nela é lançada o debito e o crédito de ICMS, quando no final do mês, saldo resultar credor, é que ficou credito de ICMS para ser aproveitado no próximo mês, e quando o saldo for devedor, será ICMS a pagar, e este saldo você deverá transferir para ICMS a recolher(obrigações tributárias-Passivo circulante), quando o pagamento for feito, a conta vai zerar.

Um abraço,

Prezada Talita,

Quando a empresa presta algum serviço ou venda mercadorias gera a obrigatoriedade de recolher tributos (pagamento) incidentes ao governo e o registro de tal fato contábil é na conta imposto a recolher.

Em contra partida, quando a empresa compra produtos ou receber a prestação de serviços tem o direito de se aproveitar de valores referentes aos tributos incidentes, que tem o registro contábil na conta de impostos a recuperar.

Sendo que, ao final de cada período (a maioria dos impostos é mensalmente) se faz a apuração do imposto, confrontando o saldo de ambas as contas, caso a conta imposto a recolher for maior, deve-se gerar as devidas guias e pagar os impostos. Porém, se a conta impostos a recuperar for maior a empresa poderá utilizar o saldo remanescente no período seguinte.

Espero que tenha conseguido explica de forma clara e simples. Mais caso tenha permanecido duvidas, especifique-as.

At.
Marcos Vinicius

Boa Tarde Prezados,
Tenho uma duvida.
Não foi feita a guia de ICMS CPR 1031 que venceu no dia 05/09/2012.
Sei o valor do imposto à pagar, mais não sei como calcular o juros e a multa.

Att.,


Gabriel Simões

Olá Gabriel!

Este assunto pertence à Sala de Legislações Estaduais e Municipais, entre na sala e pesquise sobre este assunto.

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