Vendas fora do Estabelecimento em outro estado ES

Tenho um cliente no Simples Nacional, situado no ES, e vai vender mercadorias, sem destino certo, no Rio de Janeiro, o procedimento de envio de notas não tenho dúvidas, porém quanto ao calculo do imposto tenho algumas dúvidas: Qual o documento de arrecadação que utilizo? Tenho que aplicar os 50% sobre o valor da nota como base de calculo do imposto ?

Aguardo respostas,

Boa noite...
Uma empresa de pequeno porte de transporte escolar e fretamento, hoje no lucro presumido, quer migrar para o lucro real.

As receitas foram 39.000,00
As despesas foram somente com combustivel = 10.000,00

Para calcular o pis e o cofins é só calcular?

29.000,00 X 7,60% =
29.000,00 X 1,65% =