DIRPJ

COMO FAZER PARA CALCULAR O ADCIONAL DO IRPJ FORMA DE TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO
EXEMPLO:
FAT 811.315,15 x 8%=BC 64.905,21 X 15%= 9.735,78 + ADICIONAL 490,52 = IMPOSTO A RECOLHER R$ 10.226,30

---- Tópico Movido para Legislação Federal ----

No seu Exemplo:

Faturamento = R$ 811.315,15
Presunção IRPJ 8% = R$ 811.315,15 x 8% = R$ 64.905,21
Alíquota IRPJ 15% = R$ 64.905,21 x 15% = 9.735,78
Adicional IRPJ 10% = R$ 64.905,21 - R$ 20.000,00 = R$ 44.905,21 x 10% = R$ 4.490,52
IRPJ a Pagar = R$ 14.226,30

Se esse faturamento referido for o Trimestral então seu cálculo está correto:

Adicional IRPJ 10% = R$ 64.905,21 - R$ 60.000,00 = R$ 4.905,21 x 10% = R$ 490,52
IRPJ a Pagar = R$ 10.226,30

"O adicional do imposto de renda devido pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido será calculado mediante a aplicação do percentual de 10% sobre a parcela do lucro presumido que exceder ao valor de R$ 60.000,00 em cada trimestre. O valor do adicional deverá ser recolhido integralmente, não sendo admitidas quaisquer deduções. Na hipótese de período de apuração trimestral inferior a três meses (início de atividade, por exemplo), deverá ser considerado para fins do adicional o valor de R$ 20.000,00 multiplicado pelo número de meses do período (as empresas tributadas pelo lucro presumido passaram a pagar o adicional do IR a partir de 1º.01.96 - Lei nº 9.249/95, art. 3º, § 1º)."

Download de Planilha para cálculo dos Impostos de empresas optantes pelo Lucro Presumido
https://www.contabeis.com.br/startdownload.asp?file=124

obrigado por tirar minhas duvidas sobre o adcional do irpj forma de tributação lucro presumido.

Tangara da Serra - MT., 11 de Julho de 2006.

Bom dia,

Preciso muito de ajuda, estou emitindo os impostos de uma empresa do lucro presumido, e apareceu um DARF de IR adicional, lendo os tópicos do site consegui entender mais ou menos sobre esse DARF, só não entendi por que aparece pra essa empresa se ela não é trimestral, ela é mensal, como se calcula e porque o meu saiu com um DARF a parte? Alguém pode me ajudar por favor?

o faturamento foi
07/2012 - 70.031,42
08/2012 - 98.216,03
09/2012 - 66.313,85
Total - 234.561,30
234.561,30 / 3 = 78.187,10 passou de 60.000,00, então eu devo fazer qual calculo para ver se a guia está certa? É isso mesmo certo

Grata

Bom dia Talita

Vamos inicialmente a alguns conceitos:

Não existe lucro presumido mensal. O LP sempre será trimestral, o que ocorre é uma antecipação do recolhimento (em alguns casos).

Em relação ao adicional de alíquota, considera-se uma alíquota de 25% para o Imposto de Renda, somente na parcela de lucro que exceder R$ 20.000,00/mês, ou no caso do presumido R$ 60.000,00/trimestre.
No lucro presumido, como o próprio nome já diz, presume-se um percentual de lucro, que na maioria dos casos é de 32%. Então, em relação ao seu caso, temos:
3º trim - R$ 234.561,30 * 32% = R$ 75.059,62

Lucro apurado - R$ 75.059,62

desse valor R$ 60.000,00 esta sugeito a uma alíquota de 15% (sem o adicional, pois não ultrapassou o limite) e o restante, R$ 15.059,62 está sugeito a alíquota majorada de 25%, então:

R$ 60.000,00 * 15% = R$ 9.000,00
R$ 15.059,62 * 25% = R$ 3.764,91

Valor total do Darf = R$ 12.764,91

Att

Obrigada Peterson, agora eu entendi, realmente a empresa optou por fazer seus pagamentos todo mês.

Achei que tinha que multiplicado por 10%, tinha entendido assim, mas agora entendi como se faz, só tem um problema, o DARF que saiu está com o valor de 122,04 e sem código da receita, como eu faço?

Quem cuida dessa empresa é a minha supervisora, mas ela está de férias e eu nunca tinha visto esse DARF.

Grata