Descontos em Pró-labore - Sócio Administrador - Sociedade Li

Olá,

Antes de fazer esta pergunta, eu já pesquisei bastante, mas a cada novo artigo lido me surge algumas dúvidas, gostaria de sanar minha dúvida quanto ao desconto de Pró-labore de um Sócio Administrador de uma empresa de sociedade limitada (Prestadora de Serviço).

Partimos do princípio que há os descontos de INSS e IRRF.

1. INSS; o desconto é de 11% ou 20%?

2. Fiz uma simulação para um Sócio com retirada de Pró-labore no valor de R$ 15.000,00.

Pró-labore: R$ 15.000,00
INSS: R$ 831,80 (Levando em consideração 20% de desconto sob o teto máximo de R$ 4.159,00)
Valor com desconto INSS: R$ 14.168,20
Alíquota IRRF: R$ 3.896,26 (27,5%)
Dedução IRRF: R$ 790,58
Desconto IRRF: R$ 3.105,68 (Alíquota IRRF (-) Dedução IRRF)

Total de Descontos: R$ 3.937,48
Total Líquido à Receber: R$ 11.062,53

Gostaria de saber se a interpretação acima está correta. Poderá haver alguém que indique alguma tabela de cálculo, no entanto, eu gostaria de obter uma resposta sobre estes cálculos, pois só assim, conseguirei compreender exatamente a base destes descontos.

Grato pela Atenção!

Olá Davi. Seja bem vindo ao Fórum...

Você só esqueceu de mencionar se a empresa é optante pelo simples, pois tem diferença quando a aplicação das alíquotas.

At.

A alíquota do pro labore referente a inss e de 11% que é o que o sócio administrador tem que contribuir que é o teto máximo da tabela do inss e os 20% e o inss patronal que a empresa contribui sobre o pro labore, caso a empresa seja optante pelo simples nacional e não precisa recolher por que ela já paga no DAS caso seja do lucro presumido ou real precisa recolher.

Boa tarde Davi,

O desconto de INSS sobre a retirada pro-labore é de 11,00%, limitado a R$ 457,49 tendo em vista que o teto de contribuição da Previdência atualmente é de R$ 4.159,00;

A cota patronal, caso devida é de 20,00% e neste caso, não há teto, ou seja, é calculado sobre a totalidade do pro-labore;

Para cálculo do IRRF, aplicar a tabela progressiva, podendo deduzir do valor bruto do pro-labore o INSS no valor de R$ 457,49

Sem considerar outras variáveis como dependentes, pensão alimentícia, segue o cálculo do IRRF:

R$ 15.000,00 (-) 457,49 = R$ 14.542,51

Aplicando a tabela progressiva para cálculo do IRRF, teremos:


R$ 14.542,51 x 27,50% = R$ 3.999.19

R$ 3.999.19 (-) R$ 790,58 (parcela a deduzir) = R$ 3.208,61 ==> IRRF sobre o pro-labore;


Obs.: Se for empresa optante pelo Simples Nacional e que segrega suas receitas pelos Anexos I, II, III e V, não tem incidência da cota patronal de 20,00%.

Luciana, André e Mário, Boa tarde!

Muito obrigado pelas informações!

A empresa é optante pelo simples nacional, ou seja, não terá incidência da cota patronal de 20% sobre o pró-labore.

E quanto aos descontos, o Mário foi muito claro, está em linha com o que calculei.

Obrigado...