IRRF aplicações financeira - Apuração Trimestre

Bom dia aos nobres colegas.

Pessoal, eu sei que o assunto já foi amplamente debatido aqui, porém, quanto mais eu leio, mais dúvidas pairam sobre minha cabeça.

A situação é a seguinte:

Empresa lucro presumido tem aplicações financeiras no banco do brasil (bb cdb di e bb rf lp 50 mil) a minha dúvida é a seguinte:

o imposto de renda sobre as aplicações financeiras podem ser fechados trimestralmente, juntamente com o irpj das atividades operacionais, normal?

li que seria apenas em maio e novembro se não me engano na solução de consulta 286/2010 da rfb. isso me deixou com dúvidas. Se algum colega que ja fez isso na prática puder me ajudar, agradeço muito. Obrigado

Fábio,

Fechamos trimestralmente. Deduzimos o IRRF retido nos períodos em que os valores de rendimento são incluídos na base de cálculo do IRPJ/CSLL, nos casos em que há, por exemplo, resgate parcial ou total dos valores das aplicações.
Conforme art. 55 da Instrução Normativa 1022/2010 e na solução de consulta que você citou.

Elisa, bom dia e muito obrigado pelo seu retorno.

E quanto ao documento que você utiliza para isso, seria o 'informe de rendimentos financeiros do trimestre' emitido pelo banco, ou você utiliza outro relatório?

Por que pelo que estive analisando, o valor dos rendimentos do informe, não bate com o de outros relatórios gerenciais emitidos pelo banco, porém, creio que o documento hábil para fazer esse fechamento seja de fato o informe de rendimentos, certo ?

Fábio, utilizamos o informe de rendimentos e extratos das aplicações.
Para facilitar no momento da apuração, fazemos mensalmente o controle contábil dos valores, separando os rendimentos mensais dos rendimentos sobre os valores resgatados.

Eliza apenas recapitulando, quando você diz que faz a separação dos rendimentos mensais e os rendimentos resgatados, pra que seria ? Não se considera o para tributação o 'rendimento tributavel' do informe de rendimento?

Boa tarde

Alguém poderia me ajudar, o irf sobre aplicação financeira foi retido a alíquota de 22,5% e a empresa recolhe sobre o rendimento 15% de imposto de renda. Essa diferença vai ficar no Ativo da empresa em IR Retido. Essa diferença a empresa pode pedir restituição na receita federal?

Boa noite Ana,

A diferença positiva entre o imposto de renda retido na fonte e o devido sobre suas receitas normais, deve ser compensada nos meses seguintes pelo prazo de cinco anos.

Se ao cabo deste prazo não foi possível (comprovadamente) compensar, ou a empresa foi ou será extinta, a restituição pode ser solicitada via PerDComp.

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