Aplicação financeira

Bom dia!

Tenho uma empresa que é Lucro Presumido e que tem aplicações financeiras que geram rendimentos, minha pergunta é: O que é calculado de Imposto é pis/cofins/ir/csll ou só ir/csll e se o calculo é feito só nos meses que teve resgate da aplicação ou será feito em todos os meses?

Bom dia Carlos,

Em empresas Lucro Presumido, o PIS e COFINS é calculado sobre o valor da receita. Mas no caso do IR e CSLL esse valor de receitas financeiras, correções/variações monetárias e demais rendimentos desde que esses não seja objeto social da empresa, entram no cálculo após a apuração do lucro no caso desses impostos.
Por exemplo: Uma empresa prestadora de serviços que calcule o IR com percentuais de 32% e 15%. Quando aplicar o percentual de 32% encontrará o valor do lucro. Então soma o lucro com o valor de Outras receitas e aplica-se o percentual de 15%.

Espero ter lhe ajudado!

Bom dia Thalita,

Entendi mas queria saber se calculo o imposto em cima do mês que a empresa efetuou algum resgate ou tem que fazer todo mês? E se o valor da base de calculo é o juros do mês ou o valor resgatado? A empresa é de Holding Patrimonial.

Carlos,

Esse valor é calculado com base no extrato da banco da empresa aonde consta todos os recebimentos sobre aplicações financeiras. E acredito que entre tantos os juros dos mês como os valores regatados entram no cálculo pois ambos são outras receitas.

Bom dia,
Minha dúvida, rendimento tributado de aplicação financeira aparece na contabilidade? de que forma? Qual lançamento a ser feito? Meu entendimento é que deve ser lançado apenas o rendimento bruto (como receita, em contrapartida com a aplicação) e a dedução de IRRF a recuperar da conta de aplicação, para o caso de uma empresa do Lucro Presumido. Está certo? Estou com um caso desse, e o cliente quer ver na demostração o rendimento tributado, porque parece que na DIPJ pede o tributado e não o bruto, mas acho que nas demonstrações só vai aparecer o rendimento bruto na conta de receita. Oque me dizem?

Desculpa mas ainda não consegui capitar no que é calculado o imposto.
Tem esses dois tipos:

Mês/ano referência ABRIL/2010
Resumo do mês
SALDO ANTERIOR 77.647,68
APLICAÇÕES (+) 0,00
RESGATES (-) 10.000,00
RENDIMENTO BRUTO (+) 449,64
IMPOSTO DE RENDA (-) 46,70
IOF (-) 0,00
RENDIMENTO LÍQUIDO 402,94
SALDO ATUAL = 68.050,62


BB CDB DI
Data Dt.proc Histórico Nr.depósito Valor
31/03 Saldo anterior
valor capital 100.000,00
14/04 Aplicação - Oculto
valor capital 60.000,00
15/04 Aplicação - Oculto
valor capital 30.000,00
30/04 Rendimento mensal - Oculto
valor juros 91,80
30/04 Rendimento mensal - Oculto
valor juros 612,00
30/04 Rendimento mensal - Oculto
valor juros 201,60
30/04 Saldo final
valor capital 190.000,00

Queria entender como calculo o IR e CSLL nessas aplicações, se é em cima dos resgates pu em cima dos rendimentos?

Se o regime adotado for o de caixa, os impostos serão apurados (IRPJ e CSLL) somente no resgaste - Se o regime for de competência a apuração deverá ser todo mês, mesmo que não haja o resgaste.

Complementando a resposta da colega acima, vai tributar o rendimento apenas. Ele sim é uma receita financeira.

O resgate feito é composto por: Capital investido + rendimentos - IRRF - IOF

E quanto ao rendimento tributado? aparece na contabilidade ou só a receita bruta? de que forma? Mais detalhes da minha dúvida na postagem anterior que fiz.

Boa tarde!
tenho uma dúvida, quando a empresa faz uma aplicação e sua conta banco fica zerada e tem uma conta que deve ser paga e é paga direto com o resgate de uma aplicação, como devo lançar?