IRPJ e CSLL DIFERIDOS - LUCRO REAL

Acompanho o forum há muito tempo, mas pela primeira vez resolvi apresentar uma dúvida. Minha dúvida se refere ao IRPJ/CSLL Diferidos ATIVOS e ao tratamento tributário consequente.

Quando eu realizo uma adição temporária no LALUR, adição essa que será provavelmente será revertida no futuro, tenho que lançar no Ativo (débito) o IRPJ e CSLL diferidos. A contrapartida é uma conta de resultado a crédito que aumenta o resultado do período.
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Exemplo:

Lucro Líquido Antes do IR - 90.000,00
Adição Temporária - Provisão para Perda de Estoques - 10.000,00
Lucro Real - 100.000,00
IRPJ (15%) - 15.000,00

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Despesas que serão dedutíveis nos próximos exercícios (em razão da reversão da provisão):

Provisão para Perda de Estoques - 10.000,00
IRPJ (15%) - 1.500,00

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Registro do IRPJ diferido Ativo

D- IRPJ Diferido Ativo (Realizável a Longo Prazo)
C - IRPJ Diferido (Resultado) - 1.500,00

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Minha dúvida é:

Tendo em vista que o crédito no resultado não configura lucro da empresa, mas mera expectativa de recuperação do tributo, posso exclui-lo do lucro real no LALUR? Não encontrei nenhuma disposição na legislação tributária autorizando essa exclusão, mas ao mesmo tempo não parece lógico que ele seja tributado.

Não há exclusão no Lalur.

O resultado contábil utilizado para cálculo do imposto de renda é o resultado ANTES da provisão do IRPJ.. a conta de IRPJ não entra... esta conta que você colocou o exemplo << C - IRPJ Diferido (Resultado) - 1.500,00 >> não deve entrar no resultado que servirá para cálculo do IRPJ.

Assim sendo, os lançamentos efetuados a crédito de resultado, em função do IRPJ diferido, já não estão contemplados no resultado, não havendo necessidade de exclusão.

Normalmente as empresas lançam a provisão do IRPJ e o crédito de ativo diferido na mesma conta de resultado, e abrem em nota explicativa no balanço.