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FÓRUM CONTÁBEIS

TRIBUTOS FEDERAIS

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Atualização pela Selic

Marcos Aurelio Pinheiro

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 13 anos Quarta-Feira | 19 março 2008 | 13:10

Queria mais uma ajuda dos colegas:

tenho que contabilizar em 29/02/2008, a atualização do saldo negativo do irpj/csll, usado a taxa Selic, para futuramento pedir a compensação deste tributos via "Percomp", por favor como apurar a atualização mes a mes.

Dados = r$ 1.000,00 em 31/12/2007
Selic de 01/2008 = 0,93%
Selic de 02/2008 = 0,80%

Como fazer a atualização e contabilização correta dos valores, visto que tais valores iram compor a base de calculo do pis/cofins acumulativo em cada mes, por favor me de exemplo.

Grato, pela ajuda
Marcos

Francisco Délio

Prata DIVISÃO 3, Gerente Contabilidade
há 13 anos Quarta-Feira | 19 março 2008 | 13:18

Marcos, boa tarde.

A atualização deve ser feita somente no momento da compensação dos tributos.

Essa atualizãção se dá pela selic acumulada do período. Nesse caso, no site da Receita Federal está disponibilizado duas planilhas da Selic, sendo a selic do mês na primeira planilha, e a taxa acumulada na segunda planilha.

O link abaixo traz essas duas planilhas.

http://www.receita.fazenda.gov.br/pagamentos/jrselic.htm

Abraços,

Francisco Délio

Marcos Aurelio Pinheiro

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 13 anos Quarta-Feira | 19 março 2008 | 14:16

Boa tarde, Sr. francisco, agradeço a ajuda, só para ficar mais claro para mim.
1-Nao deverei fazer a apropriação desta atualziação mes a mes (lucro Real-Balanços Mensais para a redução do ir)
2-Só quando fazer e entregar o Percomp, lançarei na contabilidade o total da atualização do periodo na receita financeira, e pagarei o pis e cofins nao cumulativos sobre os mesmos, isto.

grato, marcos

Francisco Délio

Prata DIVISÃO 3, Gerente Contabilidade
há 13 anos Quinta-Feira | 20 março 2008 | 08:54

Bom dia Marcos,

É isso aí, mesmo porque a selic acumulada muda todo mês. Além disso, o valor da atualização, não é utilizado totalmente no momento da compensação, ela é proporcional.

Veja um exemplo:

Imagine que você tenha um um saldo negativo de DIPJ no valor de R$ 281.000,00.

Em determinado mês você compensará R$ 35.000,00 desse valor e que nesse mês a taxa acumulada da Selic era 5,74%.

Atualuzando o valor ficaria:
281.000,00 x 5,74% = R$ 16.129,40

Entendendo a compensação na Per/Dcomp:
R$ 281.000,00 + R$ 16.129,40 = R$ 297.129,40

R$ 297.129,40 = 100%
R$ 16.129,40 = 5,43%
R$ 281.000,00 = 94,57%

Valor utilizado do original = R$ 35.000,00 x 94,57% = R$ 33.099,50

Valor utilizado da atualização = R$ 35.000,00 x 5,43% = R$ 1.900,50.


Veja a diferença:

O valor da atualuzação deu em princípio R$ 16.129,40. Porém você só utilizou desse montante, o valor proporcional ao seu débito de R$ 1.900,40.

Esse cálculo quem faz, é o próprio programa da Per/Dcomp.

Por esse motivo você não pode atualizar esse valor mensalmente.

Francisco Délio

Maísa Carla Estorani

Prata DIVISÃO 4, Contador(a)
há 12 anos Quarta-Feira | 28 outubro 2009 | 08:42

Bom dia,

Tentei entender a mecânica de compensação da Per/Dcomp, mas ainda não consegui... Não compreendo quando o valor a ser utilizado em futuras compensações sempre fica a menor... Veja abaixo:
Crédito original na data de transmissão: 5.779,34
Selic acumulada......................................: 3,17
Crédito atualizado...................................: 5.962,55
Total de débitos na Dcomp......................: 5.711,72
Total do crédito utilizado na Dcomp.......: 5.536,22
Saldo do crédito original.........................: 243,12
Sei que há um sistema de compensação proporcional, mas, não consigo entender e tenho dificuldade em contabilizar esses lançamentos.
Por que o resultado que resta para compensações futuras é 243,12 e não 250,83?






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