Empresa SPE

Uma empresa SPE, optante peoa lucro presumido com cnae 4110700, integralizou seu capital com a compra de um imóvel(terreno) passando 03 anos esse terreno foi desmembrado uma parte e vendido. minha duvida é :
Como calcular os impostos federais pis, cofins IRPJ e csll, uma vez que ele teve despesas com as obras?
Tenho que apurar a venda menos as despesas e aplicar o percentual do presumido? ou calculo tudo em cima do valor integral da venda?

Att.

Bom dia Anderson

Se a Sociedade de Propósito Específico em questão é tributada pelo Lucro Presumido, o total de despesas efetivadas com as obras não deverá ser considerado para o cálculo dos impostos e contribuições.

O IRPJ e a CSLL incidem sobre os percentuais de presunção de lucros (calculados sobre a receita bruta) atribuídos para atividade (IRPJ 8%, CSLL 12%). O PIS e a COFINS incidem diretamente sobre a receita bruta.

As despesas e os custos diminuem apenas o lucro contábil e (repito) não influenciam o cálculo dos impostos e contribuições.

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