Cálculo dos impostos federais

Pessoal,

Boa tarde,

Meu cliente atua no ramo da construção civil, está realizando a construção de um galpão.

Vejam, por favor se meu entendimento está correto:

* Para calcular o IRPJ: Se a construção for por empreitada total e houver materiais próprios que vão ser incorporados a obra, eu aplico 8% sobre a RB para depois aplicar os 15% do IRPJ, ou seja, IRPJ : 1,20% (8,00% x 15,00%)


* Se não houver aplicação de materiais, ou for empreitada parcial, eu aplico 32% sobre a Receita Bruta e depois 15% para determinar o IRPJ.

4,8% IRPJ (32% x 15%)



Está correto?

Quanto a CSLL:

* Sendo empreitada parcial aplico 2,88% (32% x 9%)

* Sendo empreitada total com materiais e mão de obra eu aplico CSLL : 1,08% (12,00% x 9,00%)

Obrigada

Leila Duarte Costa sim seu raciocínio está correto.

Felipe Moura

Obrigada pela ajuda.

Leila,

Como o colega Felipe falou, seu pensamento está correto.
Porém, não custa nada lembrar ou alertar, que tome muito cuidado ao usar as alíquotas para IR de 1,20% e 4,80% pois se tiver Adicional de IR você não irá calculá-lo aplicando essas alíquotas. Por isso, aconselho que sempre utilize a presunção (8% ou 32%), analise se essa BASE DE CÁLCULO incidirá o Adicional e depois aplique a alíquota do IR (15%). Dessa forma é menos provável que aconteça erros.
Espero ter ajudado.

Gabriel Mota

Boa noite,

Por favor vc poderia me dá um exemplo prático, pois não consegui acompanhar seu raciocínio.

Muito Obrigada.

Leila