legislaçao Federal

Sobre o adicional de 10% sobre o excesso de irpj de empresa prestadora de serviço . Neste trimestre ultrapassou o 120.000,00. como faço para calçular as diferenças trimestrais. Aplico aliquota de 32% no 4º trim ? Me ajudem não consigo.
3º trim 39.526,04 com ir retido 592,89
4º trim 93.347.43 com ir retido 1400,22

Elisangela ao ultrapassar voce deve calcular a diferença sobre cada trimestre e recolher o imposto postergado

como assim ??

elisangela seu prestador ultrapassou 120.000 no fim do ano correto?por consequencia ele recolheu o 1,2,3 trimestre a 16%,voce agora vai calcular os 16% restantes em cada trimestre

Entendi esta empresa iniciou atividades em 09/2014 . Devo calcular o 4º trim com 32% e o 3º trim mais 16% . A duvida minha é sobre os 10% quando que aplico ele.

10% você so aplica no trimestre em que o valor da base exceder 60.000,00 e diferente de ter ultrapassado os 120.000 ao ano ok

Boa noite Elisangela,

Para o exemplo imagine que sua empresa (prestadora de serviços) seja tributada pelo Lucro Presumido e que a presunção de lucros para o IRPJ é de 32%. Tal como lhe disse o Luciano o adicional do iRPJ (10%) só é devido sobre a parcela que exceder a R$ 60.000,00 de lucros no trimestre.

Assim se sua empresa auferiu receita bruta no trimestre de (digamos) 300.000,00, teremos:

300.000,00 x (presunção de lucros 32%) = 9.600,00

Vale dizer que seu lucro (presumido) não atingiu 60.000,00 e sim apenas 9.600,00 logo não há a incidência do adicional do IRPJ

Imagine agora que suas receitas trimestrais totalizassem 1.000.000,00
Neste caso teríamos:

1.000.000,00 x 32% = 320.000,00 de lucro presumido

Como o adicional incide sobre a parcela que exceder a 60.000,00 teremos:

320.000,00 - 60.000,00 = 260.000,00

Adicional = 260.000,00 x 10% = 26.000,00

Se persistirem dúvidas torne a entrar em contato

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Bom dia Saulo entendi a sua explicação e do Luciano, só há incidencia do adicional de 10% quando a base de calculo exceder 60.0000,00. Isto mesmo se entendi certo. Mas obrigado pela explicação.

Saulo obrigado elisangela isto mesmo só ha o excedente quando se ultrapassa a base de 60.000,00 ai você calcula 10% do que exceder