PER/DCOMP

Bom dia

A empresa que trabalho é tributada pelo Lucro Real trimestral e na apuração do 1º trimestre de 2008 verifiquei que a mesma possui IRRF a recuperar que sao retenções efetutadas de notas fiscais de prestação de serviços a pessoas juridicas, ref.comissoes.
Minha duvida é na apuração do IRPJ estou descontado esse valor.
Devo fazer uma Per/Dcomp do valor do IRRF a recuperar??

Obrigada
Paula

Bom dia Paula

O Imposto de Renda na Fonte (IRRF) retido nas Notas Fiscais de Prestação de Serviços, pela prestação destes por empresas optantes pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, devem ser compensados com o IRPJ devido trimestralmente sobre suas receitas.

Vale dizer que o imposto retido na fonte pelos tomadores de serviços, não deve ser compensado via Per/DComp e sim diminuído do IRPJ normalmente devido pelas empresas prestadoras dos serviços sobre suas receitas.

O Per/DComp deve servir para compensar (ou solicitar a restituição) de impostos pagos a maior ou indevidamente. Já os impostos e contribuições retidos na fonte, são simples adiantamento daqueles devidos sobre as receitas.

...

Saulo

Muito Obrigada

Abraços,

Paula Spati