CRÉDITO DA CSRF NO IRPJ

Boa tarde caros colegas,

Uma Empresa no Lucro Real, do ramo de Prestação de Serviços, possui muito imposto retido na fonte, no seu caso especifico foi utilizado todo o CSRF no cálculo da CSLL e ficou zerado o valor a recolher e sobrou um crédito de R$ 49.000,00. Gostaria de saber se eu poderia fazer usufruto deste crédito no cálculo do IRPJ, visto que ficou um valor muito alto a pagar....

Bom dia Marco

O que (exatamente) você quis dizer com "no seu caso especifico foi utilizado todo o CSRF no cálculo da CSLL e ficou zerado o valor a recolher e sobrou um crédito de R$ 49.000,00"?

Se o entendi bem (se não corrija-me) você quis dizer que a CSLL a pagar foi compensada com parte do total das Contribuições Sociais Retidas na Fonte (CSRF) e que ainda assim sobraram R$ 49.000,00. Sua dúvida está na possibilidade (ou não) de compensar o IRPJ a pagar com este saldo, é isto?

Por favor, faça-nos entender o que não consegui, para que alguém possa orientá-lo adequadamente.

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Ok Saulo, na apuração do imposto deu R$ 200.000,00 de CSLL a Recolher, mas eu tenho R$ 249.000,00 de CSLL Retida na Fonte, então eu utilizei os R$ 200.000,00 retido e o valor a pagar ficou zerado. Então me sobraram, R$ 49.000,00 de imposto retido na fonte, o que eu gostaria de saber seu poderia aproveitar este crédito de R$ 49.000,00 da CSLL para abater o IRPJ.

Boa noite Marco,

Possibilidade de compensação existe, no entanto, não poderá ser via simples dedução.

Eu explico. Na DIPJ existe campo próprio para compensação de impostos e contribuições retidos na fonte com impostos e contribuições da mesma espécie ou natureza.

Nestes casos, você não precisa pleitear a compensação via Per/DComp já que pode fazer isto simplesmente diminuindo o valor retido daquele a ser pago. Demonstra na DIPJ e pronto.

No entanto, não há como verticalmente (na ficha de IRPJ na DIPJ) diminuir a CSLL retida na fonte.

Então não há como compensar o saldo (credor) da CSLL retida na fonte com o saldo (devedor) de IRPJ a ser pago? Claro que há. Desde que se faça isto via Per/Dcomp.

Como o processo de compensação nestes termos, é demorado, o ideal é que a empresa compense este saldo credor com a CSLL devida nos próximos períodos.

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Ok, Obrigado Saulo...

Tenho uma empresa no simples nacional em Goias, e que em 31/06/2007 ela tinha um SALDO CREDOR DO IMPOSTO RETIDO no valor de R$ 4.877,48, fiquei sabendo que tem como esta empresa vender este SALDO pra qualquer outra empresa.Entao meu cliente vai vender pra 01 fornecedor, aqui de Goias, quais procedimentos devo tomar?