CAMBIO REF.PRESTAÇÃO SERVIÇOS

Bom dia a todos,

Tempos atrás, tinha uma dúvida se um serviço prestado dentro do territorio nacional, para estrangeiros, poderia ser considerado como exportação. Nosso nobre Luiz José esclareceu-me de forma perfeita que não.
Agora, paira uma dúvida de como devo proceder. Foi negociado um grupo de estudantes estrangeiros para um curso de aperfeiçoamento. Tivemos então uma operação de cambio e agora temos que emitir a nota fiscal.
Como exemplo, digo que o valor acordado foi de U$500. Em uma determinada data foi efetivado o crédito desta operação cambial em nossa c/c de R$680,00. O crédito puramente pela taxa cambial seria de 750,00. A diferença ficou a cargo do iof e taxas.
Devo considerar o valor da nota fiscal (receita) de 750,00 e depois contabilmente lançar em contas próprias o iof e taxa? Ou devo/posso considerar o valor já liquido recebido de 680,00, diminuindo assim a carga tributaria da receita, já que não posso considerar como exportação?

Agradeço desde já

att

Roberto

Bom dia Roberto,

O valor da Receita à ser considerado é o valor da Nota Fiscal de Serviços que foi emitida, ou seja o faturamento. Que será a base de cálculo para os impostos incidentes sobre faturamento e as taxas que você contabilizar, deduzirá no custo final da operação para o IRPJ e CSLL.

Bom trabalho

Gil

Olá Gilberto,

obrigado pela resposta, mas talvez eu a tenha formulado de forma incorreta.
O fato principal é que ainda não tem a nota fiscal...temos um crédito no banco e precisamos justamente de emitir a nota fiscal e aí que pairá a dúvida.
Posso emitir pelo valor liquido creditado em nossa conta (desconsiderando o valor que seria o serviço prestado) e diminuindo assim a carga tributaria sobre os impostos incidentes sobre as receitas, ou obrigatoriamente devo emitir a nota fiscal pelo valor acordado, independentemente do valor recebido?

Agradeço se puder continuar colaborarando mais um pouco...

att

Roberto

Ok, Roberto,

É realmente entendi que você já tinha emitido a Nota Fiscal, olha seria melhor emitir do valor líquido né, mas verifique a necessidade de quem vai receber a nota fiscal, por outro lado se você já tem creditado na conta o valor bruto, para dar entrada nessa receita precisa ser do valor bruto. Acho que realmente tem que ser o valor bruto.

Bom trabalho

Gil

Oi pessoal,

tenho um cliente que presta serviços para o exterior, na c/c pessoa juridica cai o valor bruto como câmbio financeiro juntamente com a taxa de expediente do contrato de câmbio/Compra e a despesa p/edição do contrato de câmbio/compra, essas duas debitando.

Para efeito municipal com relação ao ISS, fiz uma consulta no plantão e fui informada que a nf de serviços é pelo valor líquido descontando a taxa de expediente e a despesa com o contrato.(prefeitura de São Bernardo do Campo-SP).

Com relação aos impostos federais, o plantão fiscal da Receita Federal do Brasil entendeu que o valor correto é sem a taxa e a despesa, pelo valor líquido. (Delegacia da Receita Federal do Brasil em Santo André)

O IOF é um imposto , se vc lançar pelo valor bruto estará pagando imposto sobre imposto, que seria bitributação.

Segundo o plantão fiscal da RFB a taxa e a despesa seriam deduções da receita. Mas como o valor envolvido é alto, fiz uma consulta por escrito para formalizar a operação.

Seria interessante vc consultar a prefeitura da sua cidade sobre a emissão dessa nota fiscal, porque a nf é municipal, na esfera federal o que tem valor é a informação que o banco passa todo mês sobre as exportações que foram realizadas em cima do contrato de câmbio de compra, inclusive, com autorização do BACEN.

Espero ter ajudado um pouco.

Prezados Gilberto e Maria Darci,

vocês ajudaram muito.

Maria Darci, quando tiver a resposta da consulta, poderia confirmar para mim? por favor...

Eu também entendo que o valor da nota fiscal deva ser pelo liquido (até porque não teremos problemas com o cliente), mas muitas vezes ficamos inseguros de aplicar alguns entendimentos, porisso é de grande valia a vossa colaboração.

Obrigado

att

Roberto

Boa tarde à todos,

Muito bem colocado Maria Darci, melhor consultar a Prefeitura, pois é da esfera municipal, e com esta argumentação você mostrará que o valor do serviços é o valor líquido do crédito feito em conta corrente.

Bom trabalho

Gil

Boa tarde a todos!!!

Uma Empresa Comercial "X" que fazemos contabilidade, é representante de venda de alguns produtos de uma determinada Empresa "Y", quando a Empresa que nos fazemos contabilidade vai receber da "Y", nossa empresa vai na prefeitura e emite uma nota de prestação de serviços com "Comissão de Vendas" como faço para lançar essa n.f. na Escrita Fiscal e na Contabilidade????

desde já Agradeço!!!

Boa tarde Cleidival,

A nota de Prestação de serviços desta comissão de vendas você vai lançar e tributar da mesma forma que você faz com as demais notas de serviços. Você irá lançar na escrita fiscal no livro de serviços e entrará na contabilidade como receita de comissão sobre vendas, debitando clientes ou bancos/caixa e creditando a conta de receita de serviços. O título da receita você definirá aí de acordo com a forma que você estruturou e quer demonstrar o custo dos serviços. Tem empresas que lançam tudo em Prestação de Serviços, outras em Comissão sobre vendas.

Bom trabalho

Gil