adicional de 10% IRPJ

Bom dia.

Prezados estou com uma duvida....

Se tenho que fazer o adicional de 10% em uma empresa enquadrada no lucro presumido ou real e dentro do trimestre eu encontro os seguintes valores

Ex.

Jan. 15 = 17.000.00
Fev.15= 18.000.00
Marc.15 = 22.000.00

Como podemos ver so o mes de março excedeu os 20.000.00/mes.

Como devo trabalhar no lucro presumido ou real nesse caso?

Faço a adicional só no mes de marco ou no trimestre?

Desde ja agradeço.

Bom dia Fábio,


Considerando que os valores que você informou é referente à base de cálculo, e não faturamento/receita, segue:


Lucro Presumido: Você deve considerar para os 10% o que exceder R$ 20.000,00 mês, como é trimestral, R$ 20.000,00 x 3 = R$ 60.000,00. Ou seja, no seu caso não terá o adicional de 10% do IR.


Lucro Real: A análise pode ser um pouco diferente, mas no seu caso também não teria os 10%.

Boa noite Fábio,

Atente para o que o Eder considerou: [i}"Considerando que os valores que você informou é referente à base de cálculo, e não faturamento/receita,"

Imagine que sua receita trimestral tenha sido de R$ 200.000,00 e que o percentual de presunção de sua empresa seja de 32%, neste caso teríamos:

200.000,00 x 32% = 64.000,00
64.000,00 - 60.000,00 = 4.000,00 (parte do lucro que excedeu a 60.000,00 no trimestre)
4.000,00 x 10% = 400,00 (adicional do Imposto de renda)

Entretanto se os 57.000,00 informados por você trata-se de sua receita trimestral, não haverá o Adicional do IRPJ, pois se a presunção de lucros de sua empresa for de 32% o cálculo será:

57.000,00 x 32% = 11.840,00 (portanto bem abaixo do limite de 60.000,00 admitidos para isenção do Adicional)

Boa noite Eder
Não imagine que eu quis complementar gratuitamente sua resposta que me pareceu bastante elucidadora. É que ao ler o questionamento do Fábio me ocorreu que os valores dados por ele tenham sido oe da receita e não os resultantes da aplicação dos percentuais presunção de lucros. Se não foi assim, espero que ambos perdoem minha "intromissão".

...

Muito obrigado pessoal, com as duas explicações consegui sanar todas as minhas duvidas.