Devo recolher IRPJ e CSLL /Rendimentos Financeiros?

Boa Tarde!

Estou em dúvida se devo ou não recolher o IRPJ e CSLL sobre esses rendimentos.

A Empresa abriu uma conta no Banco Bradesco e automaticamente na entrada e na Saída de valores, está tendo transferências para "Aplicações em Papeis" ou "Resgate Mercado Aberto", solicitei um extrato detalhado sobre essas transferências e está nomeado como
(Bradesco FIC DE FI REFERENCIADO DI PLATINUM)/ um investimento de baixo risco com aplicações e títulos públicos federais e títulos privados.

- No meio desses resgates diários estão aparecendo " Rendimentos" e IRRF, Devo recolher impostos e se aproveitar desse IRRF?

- Empresa - Lucro Presumido.

Obrigada a Todos!

Priscila

Boa tarde

Não esses Imposto retido nos rendimentos de aplicação não dão direito a crédito no
imposto de renda pessoa jurídica no caso de Presumido, tendo em vista
que tributa-se com base no faturamento e não no resultado.
Também não se recolhe IR nem CSLL sobre eles.

Você deve observar o Decreto 8426/15 - Para o caso de Lucro real

Lança os rendimentos e o imposto retido nas contas de resultado
da empresa.

ex:

Rendimento de 100 reais com 10 reais de IR

D- Aplicação (ativo) - 100,00
C- Rendimento (Resultado) - 100,00

D - IR (Resultado) - 10,00
C- Aplicação (Ativo) - 10,00


Espero ter ajudado


Att


Marcos

Boa tarde,

A parte do não crédito para o IR jurídico eu concordo com o colega acima, mas acho que faltou uma interpretação para com a resposta. Pois resgate que é dado como rendimento/receita "financeira" é tributável sim pelo IR e, pelo CSLL. Estes valores são calculados junto com o valor da base de cálculo e o valor adiciona (Lei 9.430/1996, artigo 25, inciso II)

Informações: clique aqui

Att.

Boa tarde!

Priscila, a informação passada pelo nosso colega Marcos Antonio não procede.

Se a empresa for tributada pelo lucro presumido o valor do Rendimento deve ser oferecido a tributação como Outras Receitas e o valor do IR retido pode e deve ser compensado com o valor a Pagar.

Exemplo:

Rendimento
D - Aplicação Financeira - R$10,00
C - Rendimento s/ Aplicação - R$10,00

IR retido sobre Aplicação Financeira
D - IR s/ Aplicação a recuperar - 2,00
C - Aplicação Financeira - 2,00


Apuração IRPJ e CSLL

Faturamento do Mês (Comercio) R$1000,00
Presunção IRPJ R$1000,00 X 8% = R$80,00
Outras Receitas = R$10,00
Base de Calculo IRPJ = R$90,00
Valor IRPJ R$90,00 X 15% = R$13,50
Compensação IR Aplicação = R$13,50 - R$2,00
IRPJ a Pagar = R$11,50


Espero ter ajudado.


Priscila,

Não se esqueça que o IR retido deve ser deduzido do valor a pagar.

O IR s/ aplicação financeira só tem carácter definitivo para pessoa física e contribuintes optantes pelo simples nacional.

Att.

Agradeço a todos pelas respostas!

Thiago, poderia me explicar melhor sobre "O IR s/ aplicação financeira só tem carácter definitivo para pessoa física e contribuintes optantes pelo simples nacional"

Muito Obrigada!!

Priscila, boa noite!

Isso mesmo O IR s/ aplicação financeira só tem carácter definitivo para pessoa física e contribuintes optantes pelo simples nacional.

Carácter definitivo significa que somente nos casos sitados acima você não poderá abater do Imposto devido (IRPJ).

Espero ter ajudado.

Bom dia Priscila,

O imposto de renda retido pelas instituições sobre aplicações financeiras, é considerado tributação exclusiva/definitiva, ou seja, não pode ser diminuído do imposto a ser pago por pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional e por pessoas físicas.

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Obrigada , Thiago e Saulo !

Olá Thiago,

Será que você poderia me esclarecer uma dúvida: e no caso do Lucro Real, se a empresa apresentar prejuizo no ano,, esse IRRF sobre rendimento financeiro continuaria como um credito fiscal, correto? (ou seja, não é uma tributação exclusiva). E é possível ser pedido restituição do valor, uma vez que a empresa não tem de onde compensar em virtude do prejuizo? Quando tempo demoraria para obter esse valor de volta?

Obrigada.

Bom dia Mariana

O prazo para compensação do imposto retido pela fonte pagadora é de cinco anos. Vale dizer que o fato de você ter apurado prejuízos em um ano, não significa que você o apurará também nos próximos cinco anos, ou seja, enquanto não exaurir o prazo para compensação, não cabe o pedido de restituição.

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