Tributação de Impostos: CFOP 5.922 e 5.117

Boa Tarde caros colegas,

Estou com uma dúvida em relação à tributação de IRPJ.

Vou explicar até onde eu entendo sobre esse assunto:
A minha empresa é revendedora do lucro presumido que é do regime de competência. Sei que independente da primeira nota (5.922) servir para eu receber o dinheiro, só vou tributar o PIS/COFINS caso eu já ter posse de meu estoque, e meu cliente por algum motivo específico pedir para eu segurar a mercadoria. Caso eu ainda irei receber a mercadoria, tributarei o PIS/COFINS no momento da saída da mercadoria (NF 5.117).

Eu gostaria de saber se o IRPJ segue os mesmo critérios de tributação.

Fico à disposição caso não tenha sido claro. Obrigado.