Despesas Dedutíveis na Apuração do PIS/COFINS - Lucro Real

Boa tarde colegas!

Estou com dúvida sobre a apuração de PIS e COFINS de uma empresa prestadora de serviços de limpeza, com o regime de tributação Lucro Real:

O vale transporte é uma despesa dedutível que tem parte recuperada no desconto na folha de pagamento.

Ex.:
Vale Transporte pago para o funcionário R$ 100,00
Vale Transporte descontado na folha R$ 60,00

Neste caso, para apuração do PIS/COFINS, devo considerar como dedutível o valor que foi pago ao funcionário (R$ 100,00) ou o saldo da conta (R$ 40,00)?

Bom dia Malu Moura

Dos créditos básicos, temos as despesas e custos incorridos no mês. Dentre elas, com vale-transporte, vale-refeição ou vale-alimentação, fardamento ou uniforme fornecidos aos empregados por pessoa jurídica que explore as atividades de prestação de serviços de limpeza, conservação e manutenção.
O crédito previsto acima, foi introduzido pela Lei nº 11.898, de 08.01.2009, com vigência a partir de 09.01.2009.
Esse crédito citado aqui é exclusivo de pessoa jurídica que explore as atividades de prestação de serviços de limpeza, conservação e manutenção. As demais pessoas jurídicas não poderão descontar créditos em relação a tais custos e despesas.

Um abraço!

Bom dia Adilson!

A minha dúvida é qual o valor a ser utilizado para crédito. É o valor bruto que pago aos funcionários (R$ 100,00), ou o valor líquido com o desconto na folha (R$ 100,00 - R$ 60,00 = R$ 40,00)?

Malu Moura

O Valor dos Vale-Transportes são de R$ 100,00 certo?

Qual o nome ou que tipo de desconto seria esse de R$ 60,00?

Me explique por favor.

Adilson,

Esse seria o valor recuperado da despesa com vale transporte, ou seja, o valor que foi descontado no contracheque do funcionário.

Malu Moura

Que tipo de comprovante você tem que demonstra essa despesa de R$ 100? Você recebe uma Nota Fiscal da compra desses vale-transportes?

É gerado um boleto.

Mas existe alguma Nota Fiscal, que se refira este boleto, Malu Moura ?

Malu, bom dia!

Nessa caso, será despesa dedutível somente o saldo da conta. Caso do exemplo, a importância de R$ 40,00, visto que o funcionário custeia com até 6% do seu salário base, conforme art. 4º, paragrafo único da lei 7.418/85.

A contabilização se dará da seguinte forma:

Na compra do VT
D - VT em estoque (AC)
C - Banco (AC)

No pagamento do VT
D - Despesas com VT (CR)
C - VT em estoque (AC)

No Desconto do Empregado
D- Salários a pagar (PC)
C- Despesas com VT (CR)

Dessa forma será utilizado como despesa dedutível, o valor do VT, já deduzido o desconto do funcionário.

Espero ter ajudado.

Exatamente isso que eu queria saber. Muito obrigada Fabio Elias Gonçalves!

Bom dia pessoal!

Mas e em relao ao PIS e COFINS?

Confesso que agora no entendi mais nada: foi perguntado sobre o crdito de PIS e COFINS, mas na verdade a duvida era sobre o lanamento contabil?

Me expliquem essa, por favor.

Agradeo desde j.

[code] Adilson Castro de Queiroz, bom dia!

A dvida era somente em relao ao valor do vale transporte.

Ela j tem cincia da dedutibilidade da despesa.

Coloquei a contabilizao, para ficar claro, como a deduo acontece.

Atenciosamente,

Fabio Elias

Certo Fabio Elias Gonalves

Mas complicado quando o requerente pergunta: