Apurar os valores de PIS e COFINS pelo regime não cumulativo

Olá pessoal!!


Gostaria de ajuda, eu calculei este exercício abaixo se alguém puder me orientar na correção, acredito que tenha erros nos cálculos então se alguém puder me ajudar eu agradeço, o exercício é o seguinte:

Apurar os valores de PIS e COFINS (regime não cumulativo) a pagar, referentes ao mês de setembro de 2015 com base nas informações a seguir:

*A empresa é uma prestadora de serviços de transporte de cargas;
*Receita com Serviços de Transportes ...........................................................R$ 80.254,50;
*Custos com Combustíveis no período............................................................R$ 40.005,95;
*Gastos com peças e serviços para manutenção dos veículos........................R$ 8.408,60 ;
*Rendimentos de aplicação financeira de.......................................................R$ 1.182,00;
*Despesas com honorários contábeis de.........................................................R$ 1.210,00.


Eu calculei desta Forma:

Receita com Serviços de Transportes: R$ 80.254,50
Rendimentos de aplicação financeira: R$ 1.182,00
Base de calculo débitos PIS/COFINS: R$ 81.436,50

PIS sobre vendas: R$ 81.436,50 x 1,65% : R$ 1.343,70
COFINS sobre vendas: R$ 81.436,50 x 7,6% : R$ 6.189,17

Custos com combustíveis no período : R$ 40.005,95
Gastos com peças e serviços para manutenção dos veículos : R$ 8.408,60
Despesas com honorários contábeis : R$ 1.210,00
Base de Calculo créditos PIS/CONFINS : R$ 49.624,55

PIS sobre compras R$ 49.624,55 x 1,65% : RS 818,81
COFINS sobre compras R$ 49.624,55 x 7,6% : R$ 3.771,47


PIS a pagar: R$ 1.343,70-818,81= R$ 524,90
COFINS a pagar: RS 6.189,17- 3.771,47= 2.417,70

Iolanda bom dia,

Conforme exposto em seu post logo acima, o cálculo fica da seguinte forma:

Receita com Serviços de Transportes: R$ 80.254,50
Base de calculo débitos PIS/COFINS: R$ 80.254,50

PIS sobre vendas: R$ 80.254,50 x 1,65% : R$ 1.324,20
COFINS sobre vendas: R$ 80.254,50 x 7,6% : R$ 6.099,34

Custos com combustíveis no período : R$ 40.005,95
Gastos com peças e serviços para manutenção dos veículos : R$ 8.408,60
Base de Calculo créditos PIS/CONFINS : R$ 48.414,55

PIS sobre compras R$ 48.414,55x 1,65% : RS 798,84
COFINS sobre compras R$ 48.414,55x 7,6% : R$ 3.679,51

PIS a pagar: R$ 1.324,20 (-) 798,84 = R$ 525,36
COFINS a pagar: RS 6.099,34 (-) 3.679,51 = R$ 2.419,83

Cálculo para Pis e Cofins sobre receitas financeiras:

Base de cálculo R$ 1.182,00

Pis 0,65% = 7,68
Cofins 4% = 47,28

Esta obrigatoriedade do Pis e Cofins sobre receitas financeiras, está disposto no Decreto 8.451/2015.

Obs. Os serviços contábeis, não estão diretamente ligados nos custos da atividade fim da empresa, portanto não é considerado insumo para compor a base de cálculo dos créditos.

IMPORTANTE: Faça um estudo de planejamento tributário, e veja se não seria mais vantajoso a opção pelo enquadramento no "Lucro Presumido".

Att.
Adalberto

Adalberto José Pereira Junior





Muito obrigada, realmente tenho muitas dúvidas, preciso estudar mais sobre o assunto, sua ajuda foi muito bem vinda.




Grata!

Att
Iolanda Teixeira