Cálculo dos impostos trimestrais de IRPJ e CSLL

Por favor, poderiam esclarecer uma dúvida?

Uma empresa prestadora de serviço emite uma NF mensal no valor bruto de R$5.000,00.
A partir deste valor são retidos os seguintes impostos:

ISS (2%) = R$5.000 * 2% = R$100,00
IRRF (1,5%) = R$5.000 * 1,5% = R$75,00
CSLL (1%) = R$5.000 * 1% = R$50,00
PIS (0,65%) = R$5.000 * 0,65% = R$32,50
COFINS (3%) = R$5.000 * 3% = R$150,00

As alíquotas e valores de IRPJ e CSLL trimestrais calculados foram:

IRPJ (15%*32%=4,8%) = R$5.000 * 4,8% = R$240,00
CSLL (9%*32%=2,88%) = R$5.000 * 2,88% = R$144,00

A dúvida é: Para efeito do recolhimento trimestral dos impostos de IRPJ e CSLL e preenchimento das guias, podem ser deduzidos os respectivos impostos retidos de IRRF e CSLL?

Obrigado.

José,

Sendo a fonte tomadora, retentora dos impostos federais, você deve compensar os impostos retidos e pagar os saldo, inclusive no mês da apuração pode compensar o irfonte também com o irpj a pagar.

Carlos, muito obrigado pela pronta resposta.

Então apenas para confirmar o entendimento, considerando que o tomador reterá os impostos, para realizar o recolhimento trimestral, as guias de CSLL e IRPJ poderão compensar os mensais, correto?

Os valores das guias passariam então de:

Imposto total trimestral
IRPJ (15%*32%=4,8%) = R$5.000 * 4,8% = R$240
CSLL (9%*32%=2,88%) = R$5.000 * 2,88% = R$144

Para:

Imposto a ser recolhido
IRPJ = R$240 - R$75 (IRRF retido) = R$165 (código DARF 2089-1)
CSLL = R$144 - R$50 (CSLL retido) = R$94 (código DARF 2372-1).

Está correto meu entendimento? Alguma outra informação adicional / restrição quanto à compensação?

Muito obrigado,

José Carlos

Perfeito o seu entendimento.

Perfeito, muito obrigado pelo esclarecimento.

Um abraço,

José Carlos.