IRPJ e CSLL

Prezados,

Como eu calculo o IRPJ e CSLL trimestral de uma empresa de prestação de serviços tributada pelo lucro presumido?
Houve a retenção de impostos 4,65% mais 1.5%, o valor da receita no trimestre é de R$45.000,00.

Obrigada,
Claudia

Boa tarde Claudia,

A presunção de lucros desta empresa é de 32% ou 16% dependendo do caso. Confira na resposta da Receita Federal à Pergunta 531 e seguintes em que caso enquadra-se sua empresa.

Os 4,65% descontados de suas Notas Fiscais referem-se a:
0,65% de PIS
3,00% de COFINS e
1,00% de CSLL

Aplicando os percentuais descontados teremos:
45.000,00 x 0,65% = 292,50 de PIS
45.000,00 x 3,00% = 1.350,00 de COFINS
45.000,00 x 1,00% = 450,00 de CSLL e
45.000,00 x 1,50%= 675,00 de IRPJ
Total descontado = 2.767,50

Vamos agora calcular os impostos e contribuições que sua empresa deverá pagar:

PIS
45.000,00 x 0,65% = 292,50
O PIS foi totalmente descontado na fonte, logo não deverá ser pago novamente.

COFINS
45.000,00 X 3,00% = 1.350,00
A COFINS foi totalmente descontada na fonte, logo também não deverá ser paga novamente.

IRPJ
45.000,00 x 32% = 14.400,00 (presunção)
14.400,00 x 15% = 2.160,00
2.160,00 - 675,00 = 1.485,00
O IRPJ deverá ser pago no valor de 1.485,00

CSLL
45.000,00 x 12,00% = 5.400,00 (presunção)
5.400,00 x 9% = 486,00
486,00 - 450,00 = 36,00

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Editado por Saulo Heusi em 28 de março de 2009 às 12:25:07