Distrato de Imóvel e Tributação

Boa tarde.

Faço a contabilidade de uma construtora e incorporadora. Num empreendimento um cliente comprou 02 apartamentos pelo valor total de R$ 818.164,80 deste valor pagou R$ 450.979,36. No mês de abril/2016 o cliente desistiu da compra e foi celebrado um distrato destes imóveis.

A construtora no mesmo mês de abril/2016 vendeu estes 02 apartamentos pelo valor total de R$ 870.000,00.

A mesma já pagou imposto sobre o valor de R$ 450.979,36 como fica os cálculos dos impostos? É pago pelo valor total de R$ 870.000,00 ou deduz o valor já pago. Tendo em visto que houve devolução de valores ao cliente.

Poderiam me ajudar. Obrigado.

Bom dia Stefane

A empresa terá de pagar os impostos sobre os 870.000,00.
Quando devolveu os valores ao cliente primeiro deve/deveria ter diminuídos os valores dos impostos já pagos para não ter de pagá-los quando o vendesse novamente.

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Obrigado pela resposta.