Csll / IRPJ Presumido

No caso da trubutação pelo lucro presumido uma empresa que tem comercio e serviço, sabemos que as aliquotas tem indices diferentes p/serviços e comercio então que aliquotas devo usar quando tenho prestação de serviço e comercio de produtos no mesmo trimestre ?

Aplicam-se em geral as seguintes aliquotas para obtenção da base de cálculo:

IRPJ
8% Para Comércio
32% Para Serviços

CSLL
12% Para Comércio
32% Para Serviços

As aliquotas dos impostos são as seguintes:

IRPJ 15% sobre a base obtida + adicional de 10% sobre excedente a 60.000,00 de base de cálculo no trimestre.

CSLL 9% sobre a base obtida

=============================================

Exemplo:

100.000,00 (Vendas no trimestre)
200.000,00 (Serviços no trimestre)

IRPJ

Vendas 100.000,00 x 8% = 8.000,00
Serviços 200.000,00 x 32% = 64.000,00

BC IRPJ => 72.000,00

CSLL

Vendas 100.000,00 x 12% = 12.000,00
Serviços 200.000,00 x 32% = 64.000,00

BC CSLL => 76.000,00

=============================================

IRPJ => 72.000,00 x 15% = 10.800,00

BC ADICIONAL DE IRPJ => 72.000,00 - 60.000,00 = 12.000,00

ADICIONAL = 12.000,00 x 10% = 1.200,00

IRPJ DEVIDO NO TRIMESTRE => 10.800,00+1.200,00=12.000,00

=============================================

CSLL DEVIDO NO TRIMESTRE => 76.000,00 X 9% = 6.840,00

=============================================

Espero ter ajudado!

Editado por Santiago Moreira de Morais em 13 de abril de 2009 às 12:19:32