IRPJ Adicional na Apuração Real Trimestral

Olá,

Gostaria de saber como deve ser calculado o IRPJ Adicional de 10% na apuração Real Trimestral quando o trimestre não apresentou lucro superior à 60.000,00. Tenho 3 dúvidas que tentarei explicar para vocês abaixo:

1 TRIMESTRE
LUCRO = 115.000,00
IR 15% = 17.250,00
IR ADIC. 10% = 5.500,00
IR TOTAL = 22.750

2 TRIMESTRE
LUCRO = 34.000,00
IR 15% = 5.100,00
IR ADIC. 10% = ???
IR TOTAL = ???

PERGUNTA 1: No segundo trimestre, não há como deduzir 60.000,00 do lucro de apenas 34.000,00. O IRPJ Adicional ficará zerado nesta situação? O valor do IR TOTAL será 5.100,00 mesmo?

3 TRIMESTRE
LUCRO 105.000,00
IR 15% 15.750,00
IR ADIC. 10% = ???
IR TOTAL = ???

PERGUNTA 2: No terceiro trimestre, caso eu faça o cálculo isolado, o IRPJ Adicional será de 4.500,00. De alguma maneira o IRPJ Adicional do segundo trimestre pode ter influência no cálculo do terceiro trimestre? O valor do IR TOTAL será 20.250,00 mesmo?

4 TRIMESTRE
LUCRO 42.000,00
IR 15% 6.300,00
IR ADIC. 10% ???
IR TOTAL = ?

PERGUNTA 3: No quarto trimestre, não há como deduzir 60.000,00 do lucro de apenas 42.000,00. O IRPJ Adicional ficará zerado novamente nesta situação? O valor do IR TOTAL será 6.300,00 ao final do exercício sem a necessidade de efetuar nenhum ajuste?



Muito obrigado pela atenção de todos.

Se você aplica a regra geral de apuração do lucro real de forma trimestral, então cada trimestre se encerra como um exercício.

Assim, será o lucro do trimestre que receberá ou não do acréscimo do adicional.

Nos nºs q vc apresentou acima, os 1º e 2º trimestre estão certos.

No terceiro trimestre o IRPJ Adicional será de 4.500,00.

No 4º não é devido adicional.