Impostos a serem pagos e forma de trabalho

Bom dia a todos!

Minha esposa, que é fisioterapeuta, irá começar a trabalhar em uma clínica de fisioterapeuta, porém como autônoma. O dono da clínica disse que antes de começar a trabalhar, é necessário que ela abra uma empresa ou utilize o "RPA". Nós não sabemos qual seria a forma mais vantajosa e também não sabemos quais impostos devem ser pagos a partir do momento que os convênios ou clientes paguem os valores da consulta. Alguém pode nos ajudar?

Obrigado

Thiago, caso sua esposa optasse por trabalhar como autônoma, emitiria o RPA, no qual ela deveria descontar 11% referente INSS sobre o valor do serviço prestado, ou seja, vamos supor que ela presta um serviÇo no valor de R$ 500,00. Como deveria descontar 11%, ela receberia por esse serviço R$ 445,00 (R$ 500,00-R$ 55,00). Esse valor contaria para fins de aposentadoria.
Ao abrir uma empresa, ela contaria com uma carga tributária mais onerosa, uma vez que Clínica de Fisioterapia é uma atividade impeditiva ao simples nacional. Supondo que fosse feita a opção pela tributação no lucro presumido, estaria sujeita ao pagamento dos seguintes impostos:

INSS: 31% - incide sobre o valor de pró-labore (retirada do sócio), não podendo este ser inferior a 1 (um) salário mínimo federal. Ou seja, recolheria de INSS R$ 144,15.

COFINS: 3% - incide sobre o valor da receita auferida no mês.

PIS: 0,65% - incide sobre o valor da receita auferida no mês.

IRPJ: 15% - incide sobre a base de cálculo referente a 32% sobre a receita auferida no trimestre (exemplo: supondo que o inicio de atividades ocorra em janeiro, o irpj será calculado sobre a soma de receitas de janeiro, fevereiro e março; sobre esse valor, é preciso determinar a base de cálculo, aplicando-se assim o percentual de 32%; sobre esse valor, aplica-se a alíquota de 15%)

CSLL: 9% - mesma sistemática de cálculo do IRPJ.

IRRF: 1,5% - incide sobre o valor da nota fiscal, quando emitida de pessoa jurídica para pessoa jurídica, deduzindo o valor a receber; esse valor retido pode ser deduzido do valor de IRPJ a pagar (exemplo: é emitida uma nota fiscal no valor de R$ 800,00; retendo-se o valor de IRRF, o valor final da nota será de R$ 788,00, sendo que esse valor correspondente a R$ 12,00 pode ser deduzido do valor de IRPJ a ser pago no final do trimestre)

Boa noite,

A menos que os rendimentos mensais desta fisioterapeuta sejam inferiores ao limite de isenção da Tabela Progressiva do Imposto de Renda, constituir uma empresa e oferecer tais receitas a tributação pelo Lucro Presumido, ainda será menos oneroso do que tributar seus rendimentos na Pessoa Física cuja alíquota na Declaração de Ajuste Anual pode chegar a 27,5%.

Se a Caroline fizer uma simulação entre as duas alternativas, usando valores mais significativos, acabará concordando comigo.

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Você está correto Saulo, eu esqueci de citar o IRRF. Desculpem a falha, e obrigada pela correção.....

Boa tarde, Thiago Michelletti


No intuito de complementar este debate (e sem falar da carga tributária_, é importante observar que juridicamente não seria correto e nem aceito a fisioterapeuta ser autônoma trabalhando dentro da clínica de terceiros, visto que ela trabalhará nas dependências desta empresa e estará sendo monitorada pela mesma, à qual também deverá obediência e por esta será remunerada por suas horas de trabalho (estas são as características fundamentais da relação de empregador e colaborador)

Alternativamente, se a clínica em discussão encaminhasse os pacientes para a terapeuta atender em outro local, e desde que o pagamento dos honorários fosse feito pelo paciente (e não pela primeira empresa) aí tudo bem, a fisioterapeuta estaria sendo uma genuína autônoma.

Boa sorte

Obrigado a todos que me ajudaram até o momento!

Caroline e Saulo,

Vejam se podem me ajudar! Supondo que a clínica de tenha uma renda média de R$ 5.000,00 e que este valor seja dividido em 50% para cada uma das partes e minha esposa opte pela abertura da empresa. Vocês poderias fazer uma simulação de qual seria a renda líquida dela?

muito obrigado

Boa tarde.

Caso esse profissional autonomo preste serviço exclusivamente para pessoas físicas. Como proceder?

Emissão de recibo simples é possivel?

Bom dia Tiago,

Exatamente!

Para comprovar o pagamento dos serviços prestados para Pessoas Físicas (consultas), este profissional poderá emitir apenas Recibos que contenham seu nome, CPF e inscrição no Conselho Regional da classe, além das demais informações pertinentes.

É importante que seja emitido em duas vias e que uma fique com o profissional para controle do Carnê Leão e ou Declaração de Ajuste Anual (DIRPF)

A tributação de tais rendimentos na Pessoa Física é, seguramente, mais onerosa do que na Jurídica.

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Bom dia Saulo Heusi.

Obrigado pelo esclarecimento.

Grande abraço.

Boa tarde a todos.

Desculpe a informação sem fonte, mas recentemente li uma decisão sobre o que foi levantado pelo colega Ricardo Gimenez... uma empresa foi notificada por ter em seu quadro de funcionários um profissional trabalhando com RPA... há que se avaliar os riscos além da vantagem financeira.

Sds...

Boa tarde,
estou com duvidas semelhantes.
Meu namorado é fisioterapeuta e trabalha em uma clinica como cooperativado, só que a clinica exgiu que todos os fisioterapeutas virassem pessoa juridica para emitir nf de prestação de serviço para essa clinica.
Minhas duvida:
ele tera que abrir umPJ como Clinica de Fisioterapia?Ou teria uma outra forma de PJ que ele pudesse abrir e que pudesse participar do simples, sendo que ele ira emitir NF de serviços de fisioterapia???


Obrigado.

Minha esposa recebeu uma proposta para se associar a um escritório de advocacia, e gostaria de saber quais os tributos e imposto que ela terá que recolher.
E como deverá ser feito tais recolhimentos.

Aguardo retorno.

Obrigado.