Comércio + Serviço e Tributação pelo Simples

Prezados,

Desculpa a dúvida, mas como se calcula o valor a pagar mensalmente de simples, quando a atividade tem receita de comércio (Tributada pelo Anexo I), serviço (tributado pelo Anexo III) e serviço (tributado pelo Anexo VI). Como é feito para aplicar as diferentes alíquotas?

Somos um Pet Shop e estamos implantando clínica veterinária, a qual entra no anexo VI. Estamos preocupados com a tributação.

Caso queiram me auxiliar, poderíamos simular a conta com um faturamento de 1.000.000,00, sendo 500.000,00 do comércio (AI), 300.000,00 do banco e tosa (AIII) e 200.000,00 da clínica (AVI).

Agradeço muitíssimo a ajuda.

Fernanda

Olá, boa tarde.

Para calcularmos o valor devido no Simples Nacional temos que ter em mente o que é alíquota, base de cálculo e receita bruta.

ALÍQUOTA: é o percentual, que aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor do tributo a ser recolhido.
BASE DE CÁLCULO: é o valor sobre o qual se aplica o percentual (alíquota) a fim de se apurar o valor a ser recolhido.
RECEITA BRUTA: Considera-se receita bruta o produto da venda de bens e serviços, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.

No simples nacional, a Base de Cálculo é o faturamento do mês, no seu exemplo será de R$ 1.000.000,00.

A alíquota definida no simples nacional será de acordo acordo com a tabela de cada anexo (cada atividade) descrita pela empresa. Nesta tabela, teremos que encontrar a receita bruta bruta dos últimos 12 meses da empresa para chegarmos na alíquota correta. Vamos fazer, hipoteticamente, que sua receita bruta nos últimos 12 meses seja igual a zero. Enquadramos assim, na primeira faixa de cada anexo.

ANEXO I: R$ 500.000,00 x 4% => R$ 20.000,00
ANEXO III: R$ 300.000,00 x 6% => R$ 18.000,00
ANEXO VI: R$ 200.000,00 x 19,93% => R$ 39.860,00

TOTAL DE IMPOSTO A SER PAGO => R$ 77.860,00