Irpj- LP

Tem um cliente prestador de serviço Lucro Presumido , ele paga o IRPJ trimestral, neste 2º trimestre ele faturou no total 60.937,28, sera que ele vai ter que pagar o adicional de 10,00% sobre o que exceder ao lucro 60.000,00 ?

Editado por Aline Lopes em 1 de julho de 2009 às 09:36:40

Não, Aline!

Ele teria que pagar o adicional, caso a base de cálculo do trimestre ultrapassasse os R$ 60.000,00.
Aí você aplicaria 10% sobre o excedente a R$ 60.000,00.

Ex.: A empresa faturou R$ 200.000,00 no trimestre. Logo, sua base de cálculo(caso seja 32%) é R$ 64.000,00. O IR a pagar é R$ 9.600,00. O Excendente da Base de Cálculo é R$ 4.000,00 x 10% = R$ 400,00. O IRPJ a pagar será R$ 10.000,00.

Ok?

Aline,

Como você mesmo informou seu cliente está enquadrado no lucro presumido e assim sendo o seu lucro não será os 60.937,28, e sim apenas 32% deste valor já que é prestador de serviço.

O Adicional será devido apenas quando o lucro presumido exeder os 60.000,00 exemplo:

Faturamento no 2º trimestre R$: 218.750,00

Lucro Presumido alíquota 32%: R$70.000,00

Adicional 10% (70.000,00 - 60.000,00 = 10.000,00) R$: 1.000,00

IRPJ: R$: 10.500,00

Total devido: 11.500,00

Att.,

Rafael Cruz