Calculo do Das

Pessoal, boa tarde!

Alguém me esclarece uma dúvida com relação ao calculo do Das?

Porque quando estou calculando as mercadorias com substituição tributaria Cfop: 5.405 eu tenho que reduzir as alíquotas?

Ex. Nesse mês de maio usei alíquota para crédito de Icms no valor de 3,48% e para calculo do Das estou usando a alíquota de 6,75% (10,23-3,48).

Porque tenho que reduzir a alíquota?

Boa tarde,

Porque os produtos enquadrados na substituição tributaria já tem o ICMS todo da cadeia (da indústria até o usuário final) antecipados pela indústria então quando chega no comercio ele paga somente os restantes dos impostos do DAS.

Boa Tarde, e porque no seu caso, o valor 3,48%, que foi usado na base para a substituição tributaria não vai entrar quando você for gerar o DAS, ou seja vai abaixar o valor do icms.

EX: Você esta sendo tributada pela aliquota de 10,23% menos o que foi pago com ST 3,48%, ai você vai pagar 6,75%, entendeu.
10,23 - 3,48 = 6,75


ENTENDEU

Andreia Cestari Souza Luiz Henrique Tiago da Silva, entendi.

E no caso de vendas sem St eu pago o Icms de 10,23 pelo fato da mercadoria não ter St?

Conseguem me explicar?

Sim, no caso de não ter a ST, ai você paga a alíquota cheia 10,23%, e isso mesmo.

Luiz Henrique Tiago da Silva, desculpa a insistência.

Mas consegue me explicar o caso?

Do porque quando a mercadoria não tem St tenho que usar a alíquota cheia?

Boa Tarde

Isabelle Oliveira

Porque esses Produtos quando a Industria vende não cobra antecipadamente o ICMS, então neste caso você deve pagar a parte que cabe a sua empresa, que neste caso é 3,48%.

o Senhor Antonio Marcos já disse tudo, tirou sua duvida ou ainda não.

Boa tarde !

O cálculo de vendas ou revendas sem ST é utilizado a alíquota cheia, devido ter que recolher o ICMS lá no DAS, pois não houve o recolhimento antecipado do imposto, e neste caso a empresa recolhe normal o ICMS. Se você olhar no extrato do Simples Nacional, vai perceber que nas vendas de mercadoria sem ST está sendo calculado o ICMS, e nas vendas com ST não calcula o ICMS.


Base legal:
artigo 6º da Lei Complementar Federal nº 87/1996