Aliquotas IRPJ e CSLL para CNAE 7490-1-03

Boa tarde,

Estou com dúvidas em relação as alíquotas que devo usar para calcular o IRPJ e CSLL Trimestral de uma empresa do Lucro presumido cujos cnaes são:

Principal: 4612-5/00
Secundário: 7490-1-03

Porém a empresa emitiu apenas duas notas nos últimos 2 meses, sendo R$ 2.000,00 em Maio e R$ 2542,85 em Junho.

As descrições de atividade estão como Serviços de consultoria as atividades agrícolas, que se enquadram no CNAE Secundário.

Dessa forma, qual alíquotas eu devo usar?

Nossa consultoria disse que deveríamos usar 32% para base de cálculo do CSLL e 9% para apuração do Imposto, totalizando R$130,83 a recolher.

Não estou muito confiante na resposta por ter sido mal atendido, será que vocês conseguem me ajudar?
Atenciosamente,

Douglas.

Bom Dia, sr. Douglas da Silva.

Os códigos do CNAE que vc cita são:
4612-5/00 REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMÉRCIO DE COMBUSTÍVEIS, MINERAIS, PRODUTOS SIDERÚRGICOS E QUÍMICOS
7490-1/03 SERVIÇOS DE AGRONOMIA E DE CONSULTORIA ÀS ATIVIDADES AGRÍCOLAS E PECUÁRIAS

Se no contrato social constarem estas atividades como objeto fim, o teu consultor está correto.
A base de cálculo tanto do IR quanto da CSLL será sobre 32% da receita auferida; sobre este valor deverá ser calculado o IR (15%) e a CSLL (9%).

Caso contrário, integram integralmente (100% da receita) em ambas as bases de cálculo.

Fonte:
. IR Lei 9.249/1995, artigo 15, § 1°
. CSLL Artigo 22 da Lei 10.684/2003
. IN-RFB nº 1.700/2017

Abraço.

Agradeço ao amigo, Sr. Ronaldo Valério Trapp pelo esclarecimento e desejo-lhe sucesso e uma boa tarde e um ótimo final de semana.

Saudosamente,
Douglas.