Diego Fortes
Iniciante DIVISÃO 2 , GerenteCaros, gostaria de uma sincera ajuda na explicação de alguns impostos.
1. No caso de uma empresa de importação (trazendo um produto para vendas no comercio e varejo)
Imposto de Importação ............. 16%
Imp. Prod. Indus. ..................... 15%
PIS ......................................... 1,65%
COFINS ................................... 7,60%
ICMS (São Paulo) ..................... 18%
2. Essa empresa trabalhando em Lucro Presumido, com faturamento trimestral de 50.000,00, eu calcularia através de % direta dessa forma:
PIS - 0,65% COFINS - 3% IRPJ - 1,20% CSLL - 1,08%
IRPJ - 8 ÷ 100 x 15 = 1,20%
CSLL - 12 ÷ 100 x 9 = 1,08%
COFINS - = 3,00%
PIS - = 0,65%
TOTAL - = 5,93%
FATURAMENTO BRUTO 50.000,00 x 5,93% = R$2.965,00
3. Essa empresa trabalhando em Lucro Real, com lucro líquido trimestral de 50.000,00, eu calcularia através de % direta dessa forma:
PIS - 1,65% COFINS - 7,6% IRPJ - 15% CSLL - 9%
70.000,00 - Receitas
20.000,00 - Despesas
50.000,00 - Lucro Líquido
IRPJ x 15% = 7500
CSLL x 9% = 675
COFINS - x 7,6 = 3800
PIS - x 1,65 = 825
TOTAL - = R$ 12.800,00
Pergunto
a) Os cálculos estão corretos?
b) Como ficaria o calculo para ICMS neste caso para o Lucro Real e Lucro Presumido?
c) Neste caso, operando em Lucro Real eu posso creditar 100% do valor do PIS, COFINS e ICMS? No caso do Lucro Presumido apenas o ICMS?
d) Sobre o rendimento líquido da empresa, existe mais algum imposto que é obrigada a pagar no final do ano, fora esses?
e) Digamos que cada unidade do produto da empresa custa R$16. A empresa vende ao lojista a R$ 70. Esse lojista revende o produto ao consumidor final a R$129. Provavelmente ele opera em Lucro Real, ou seja, o calculo do lucro limpo dele será feito dessa mesma forma? ou ele consegue creditar os impostos também? Se sim, quais impostos e sua porcentagem.
f) E por fim, no caso de um Representante Comercial Autoônomo, com empresa aberta CNPJ, operando provavelmente em Lucro Real, seu lucro usaria a mesma base de cálculo para PIS COFINS IRPJ CSLL + ISS 3% sobre o lucro líquido?
Qualquer ajuda, será uma grande ajuda! Desde já agradeço muito.