Samuel Silva
Iniciante DIVISÃO 3, Gerente Administrativo Financeiro Pessoal, boa tarde!
Na minha empresa temos duas fontes de receita:
1) Locação de Equipamentos;
2) Prestação de Serviço na Construção Pesada, com emprego de material;
A minha dúvida é a seguinte:
Como as apurações de base de cálculo das atividades acima são diferentes, fiz cálculo separado para apuração do imposto. Mas para calcular o adicional eu preciso fazer a apuração da base de cálculo de cada e depois soma-los? Ou faço eles de forma separada? Vejamos na prática:
1) Opção por fazer adicional de forma separada:
Atividade: Locação de Equipamentos
Receita Trimestre: 200.000,00
Base de Cálculo (32%): 64.000,00
Valor do Adicional - Deduzindo os 60.000,00 *(10%): 400,00
Valor do IRPJ (15%): 9.600 + 400 = R$10.000,00
Atividade: Construção Pesada
Receita Trimestre: 800.000,00
Base de Cálculo (8%): 64.000,00
Valor do Adicional - Deduzindo os 60.000,00 *(10%): 400,00
Valor do IRPJ (15%): 9.600 + 400 = R$10.000,00
Total do Imposto IRPJ = R$20.000,00
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2) Opção por somar as duas bases e encontrar o valor do adicional:
Atividade: Locação de Equipamentos
Receita Trimestre: 200.000,00
Base de Cálculo (32%): 64.000,00
Valor do IRPJ (15%): 9.600,00
Atividade: Construção Pesada
Receita Trimestre: 800.000,00
Base de Cálculo (8%): 64.000,00
Valor do IRPJ (15%): 9.600,00
Adicional: 64.000 + 64.000 = 128.000,00
Dedução de 60.000 = 68.000,00
Valor do Adicional 10% = R$6.800,00
Valor do Imposto: 9.600 + 9.600 + 6.800 = 26.000,00
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Qual é a forma correta, de acordo com a legislação?
Muito obrigado!
