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TRIBUTOS FEDERAIS

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pagamento de IRPJ trimestral em quotas antes do vencimento

Paula GB

Paula Gb

Iniciante DIVISÃO 1, Chefe Contabilidade
há 6 anos Segunda-Feira | 27 novembro 2017 | 16:59

Olá Boa Tarde !
Temos uma Empresa de Serviços onde se paga os impostos trimestrais, lucro presumido, e como fica um valor alto o cliente gostaria de ir pagamento mensalmente até o vencimento do trimestre. ex. 10/2017 pago em 30/11/2017. Como proceder ?

ELAINE FERREIRA DE MELO

Elaine Ferreira de Melo

Prata DIVISÃO 4, Contador(a)
há 6 anos Segunda-Feira | 27 novembro 2017 | 17:12

Depois de feita a apuração no trimestre, você dividir em até 3 cotas iguais o Ir e Csll. ..

Exemplo: você apurou no 3° trimestre o valor de 15.000,00 de IR e 12.000,00 de Csll, você divide por até 3 cotas iguais e paga mensalmente.

1° cota paga no dia 31/10/2017 R$: 5.000,00 de Ir e 4.000,00 de Csll sem juros e multas
2° cota, pago dia 30/11/2017 R$: 5.000,00 Ir e 4.000,00 Csll com juros
3° cota paga dia 29/12/2017 R$ R$:5000,00 ir e 4.000,00 csll com multas e juros.

Deu para entender?

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Márlus Mauri de Meira Mathias

Márlus Mauri de Meira Mathias

Diamante DIVISÃO 1, Técnico Contabilidade
há 6 anos Segunda-Feira | 27 novembro 2017 | 17:56

Paula, dá para adiantar sim

irpj e csll a 32% ( sem considerar irpj / csll retido em nota )

faturamento :

Outubro: R$ 80.000,00
Novembro R$ 75.000,00
Dezembro: R$ 90.000,00


vou fazer apenas do IR que tem o adicional, para a CSll o raciocinio é o mesmo

os campos de competência e vencimento SEMPRE serão os do final do trimestre
nesse exemplo: competência 31/12/2017 vcto: 31/01/2018


Outubro R$ 80.000,00 x 32 x 15 = 3.840,00 recolher até 30/11
Novembro R$ 75.000,00 x 32 x 15 = 3.600,00 recolher até 29/12

Dezembro: muda os calculos
Faturamento total no trimestre: 245.000,00

calculo da base R$ 245.000,00 x 32% = 78400,00

irpj 15% = 11760,00
adic. 10% = 1840,00 -> ( 78400,00 - 60000) * 10%
total irpj : 13.600,00

total irpj devido :> 13.600,00

adiantamento efetuados :
outubro 3840,00
novembro : 3600,00

13600,00 - 3840 - 3600 = 6160,00 ( valor a recolher referente Dezembro)

APENAS NAO ESQUEÇER QUE NA DCTF VÃOSER MENCIONADAS OS 3 DARF PARA CADA IMPOSTO

Márlus

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