Contabilidade Tributária

Boa tarde, alguém poderia me ajudar? Estou com esse trabalho da faculdade para entregar mas não estou conseguindo chegar na base cálculo.

Com base na Demonstração de Resultado do Exercício abaixo e nas informações adicionais da
Empresa Comércio de Descartáveis Ltda., calcule a despesa de Imposto de Renda e Contribuição
Social tanto pelo Sistema de Lucro Real como pelo Lucro Presumido, orientando a Administração da
empresa sobre a alternativa que resulta em menor carga tributária. Informe ainda quais os valores
passíveis de distribuição aos sócios, nas situações onde a empresa mantém Contabilidade e
também não mantém Contabilidade.

Empresa Comércio de Descartáveis Ltda.
Demonstração de Resultado do Exercício
Exercício findo em 31 de dezembro de 2016

Receita Bruta de Vendas R$ 20.000.000,00
ICMS (R$ 2.400.000,00)
PIS (R$ 130.000,00)
COFINS (R$ 600.000,00)
Devoluções (R$ 400.000,00)
Descontos incondicionais (R$ 100.000,00)
Receita líquida de vendas (R$ 16.370.000,00)
Custo das mercadorias vendidas (R$ 4.200.000,00)
Lucro Bruto R$ 12.170.000,00
Receita financeira R$ 250.000,00
Despesa financeira (R$ 14.000,00)
Despesas operacionais (R$ 10.180.000,00)
Resultado de equivalência patrimonial (R$ 600.000,00)
Despesas não operacionais:
• Aquisição de 2 máquinas (R$ 280.000,00)
• Multas de trânsito (R$ 20.000,00)
Lucro antes do IRPJ e CSLL R$ 1.326.00,00
Contribuição Social
Imposto de Renda
Lucro Líquido do Exercício

Informações adicionais
1. O faturamento e demais receitas são bem distribuídas durante o ano.
2. As despesas operacionais incluem:
a) Gastos sem comprovantes de R$ 120.000,00
b) Aluguel de apartamento do diretor de R$ 36.000,00
c) Assistência médica paga pela empresa apenas para os gerentes R$ 60.000,00
d) Multas contratuais R$ 40.000,00
3. IRRF sobre receitas financeiras 20%
4. Receita bruta do ano anterior 75 milhões
5. Saldo de Prejuízos fiscais e de Base Negativa de Contribuição Social R$ 838.000,00
6. Calcule o PIS e COFINS no Regime Cumulativo e Não Cumulativo.