DARF IRPJ 4º TRI/2006

Será que alguém pode me ajudar?

Uma empresa prestadora de serviços que no 4º trimestre de 2006 lançou notas Nf-e no seguintes valores:

26/10/06 92.157,03
23/11/06 3.200,00
28/11/06 108.721,96
07/12/06 72.000,00
27/12/06 114.448,41
_____________________

Total R$ 390.527,40


A contadora fechou o DARF de IRPJ 4º Tri/2006 no valor de R$ 12.887,40

e o CSLL 4º TRI/2006 no valor de R$ 7.341,90

Com o vencimento de 31/01/2007

Gostaria de saber como ela chegou nesses valores.

O percentual da alíquota de cada Imposto citado.

E como é calculado isso?

A soma dessas notas que eu citei?

enfim.

E a data de vencimento está correta?

e para 2007 quando for calculado o 1º TRI/2007 irá ser da mesma maneira?


Desde já, agradeço.

Atenciosamente,


Elton Queiroz

ola Elton...

qual a forma de tributação da sua empresa ? lucro presumido ?

e teve IRRF destacado nas notas? se tiver qual o valor ?

VALORES BASEADOS EM UMA EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO PRESUMIDO.


IMPOSTO DE RENDA

Receita x 32% = Base de calculo

Base de calculo x Alíquota do IR (15%) = Valor do Imposto

R$ 390.527,40 x 32% = R$ 124.968,77 x 15% = R$ 18.745,31

Para valores de base de calculo superiores a R$ 60.000,00 no trimestre, existe um adicional de 10% sobre o excedente, ou seja, neste caso foi de R$ 64.968,77 de excedente, portanto teremos que acrescer mais 10% deste valor.

R$ 64.968,77 x 10% = 6.496,88

Total do imposto: R$ 18.745,31 + R$ 6.496,88 = 25.242,19

Considerando que sua empresa seja uma prestadora de serviço e que foi retido na fonte um percentual de 1,5%, teremos os seguintes valores a compensar:

R$ 390.527,40 x 1,5% = R$ 5.857,91

Total do IRPJ a pagar: R$ 25.242,19 - R$ 5.857,91 = R$ 19.384,28


CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

Receita x 32% = Base de calculo

Base de calculo x Alíquota do CSLL (9%) = Valor do Imposto

R$ 390.527,40 x 32% = R$ 124.968,77 x 9% = R$ 11.247,19

De acordo com a Lei 10.833/03, onde sua receita também teve um valor retido na proporção de 4,65% e nesta alíquota esta incluso 1% para CSLL, portanto teremos uma retenção no valor de R$ 3.905,27

Total do imposto: R$ 11.247,19 - R$ 3.905,27 = R$ 7.341,92


Conclusão:

O imposto de renda foi calculado erroneamente em virtude do esquecimento do adicional de 10% do IR.

A Contribuição social esta calculada corretamente.

A data de vencimento é esta mesmo. 31/01/2007.

Será a mesma sistemática para o ano de 2007.

OBS: LEMBRANDO QUE ESTES CALCULOS FORAM BASEADOS PARA UMA EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO PRESUMIDO.

Espero ter lhe ajudado.
Vanivaldo Avelar.

lucro presumido...Aí está todo o descritivo destacado nas Nf-e's.

Desde já, agradeço.


Obs.: Das notas emitidas.

26/10/06 92.157,03
Retenções:

ISS 5% --> R$ 4.607,85
IRRF 1,5% --> R$ 1.382,36
INSS 11% --> R$ 10.137,27
PIS/COFINS/CSLL 4,65% --> R$ 4.285,30
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23/11/06 3.200,00

ISS 5% --> R$ 160,00 Recolhido em São Paulo Pela nossa empresa

Retenções:

INSS 11% --> R$ 352,00
IRRF 1,5% --> R$ 48,00
------------------------------------------------------------

28/11/06 108.721,96
Retenções:

ISS 5% --> R$ 5.436,10
IRRF 1,5% --> R$ 1.630,83
INSS 11% --> R$ 11.959,42
PIS/COFINS/CSLL 4,65% --> R$ 5.204,37
------------------------------------------------------------

07/12/06 72.000,00

ISS 5% --> R$ 3.600,00 Recolhido em São Paulo Pela nossa empresa

Retenções:

IRRF 1,5% --> R$ 1.080,00
INSS 11% --> R$ 7.920,00
PIS/COFINS/CSLL 4,65% --> R$ 3.348,00
------------------------------------------------------------

27/12/06 114.448,41
Retenções:

ISS 5% --> R$ 5.722,42
IRRF 1,5% --> R$ 1.716,73
INSS 11% --> R$ 12.589,32
PIS/COFINS/CSLL 4,65% --> R$ 5.321,85
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Porém como o nosso amigo Vanivaldo Avelar citou acima, parece que o valor
do IRPJ está incorreto, e o do CSLL está correto.

Não sei como o contador chegou nesse valor de R$ 12.887,40 !!!!!!!

Será que ele errou o tipo de tributação aqui da empresa?

Com qual tipo de tributação a empresa pagaria essa quantia (R$ 12.887,40) para o IRPJ do 4º TRI/2006 ?

Grato.

O calculo que o contador usou esta correto, ele simplesmente esqueceu de adicionar os 10% no Imposto de renda.

veja:

Se pegar o valor do imposto menos os valores retidos voce chegará no calculo se seu contador.

R$ 18.745,31 - R$ 5.857,91 = R$ 12.887,40.

Ok. Muito obrigado !!!!!!!!

Dúvida Esclarecida.

Amigo Vanivaldo vc poderia me enviar um link mostrando essa informação dos 10% ? Pois necessito da mesma para informar ao contador que o calculo dele está incorreto.

Grato

Já achei o link da Legislação sobre o Adicional de 10%

Grato.