Regime de Caixa X Regime de Competência

Boa tarde!

Uma empresa do Lucro Presumido, que obtém toda a sua receita da locação de imóveis próprios, faz a apuração dos impostos através do regime de caixa, porém, contabilmente os lançamentos (provisão) dos impostos são feitos considerando o regime de competência. Considerando o exposto, todo mês ocorre uma "sobra" do valor provisionado, pois a provisão é feita com base no valor que teria a receber de locação e as guias para pagamento são feitas conforme o valor efetivamente recebido. Está correta essa operação? O que fazer com o saldo remanescente que se acumula mês a mês?

Agradeço se algum puder ajudar.