IRRF Aluguel

Bom Dia Pessoal
Tenho um cliente Pessoa Física que esta alugando uma sala comercial para uma Pessoa Jurídica, e referente a retenção de IR como é meu primeiro caso, estou com uma duvida.
O valor mensal da locação será de 5.000,00. 
A Locadora deu a meu cliente a opção de pagar mensalmente o aluguel com a devida retenção mensal de IR que no meus cálculos seria de R$ 505,64 (R$ 5.000,00*27,5%= 1.375,00 - 869,36 = R$ 505,64)
Ou o valor total de R$ 60.000,00 equivalente a um ano de contrato, passei para meu cliente que o imposto de renda seria de R$ 6.067,68 neste caso. (R$ 60.000,00 X 27,5% = 16.500,00 - 10.432,32 = 6.067,68)
Só que a locadora diz que a retenção seria de R$ 17.500,00 no caso do recebimento total do contrato.
Não estou conseguindo encontrar nada que me ajude a entender este calculo, se puderem me ajudar, agradeço muito.

Ivana

Ivana , bom dia!

não entendi esse cálculo anual? Para que este cálculo? E locador de imovel normalmente erra o cálculo. O mais sensato é calcular o imposto mensal a medida de cada aluguel pago , pois o fato gerador nasce ali.

Ivana,

O fato gerador do IRRF 3208 (Aluguéis Pessoa Física) é o pagamento.

Se este ocorrer de uma só vez, no valor de R$ 60.000,00 conforme o seu exemplo, a retenção seria de R$ 15.630,64 (R$ 60.000,00 x 27,5% = R$ 16.500,00 - 869,36 = R$ 15.630,64)

Caso ocorra mês a mês, o seu cálculo mostrado está correto (R$ 5.000,00*27,5%= 1.375,00 - 869,36 = R$ 505,64)

At.,

Ivana

concordo plenamente com colega Daniel os cálculos dele estão corretos.

Algumas vezes acontece da PJ pagar de forma anual o aluguel por questões de orçamento ,

Obrigada pessoal, me ajudou muitíssimo.

Ivana