Lançamento extemporâneo ECD E ECF

Após a entrega da ECD percebi que havia um erro de lançamento, na provisão de IRPJ e CSLL.

Ex.
De acordo com a base de calculo e alíquota do imposto a provisão teria o valor de 30 mil, e foi lançado 40 mil de provisão para o pagamento do imposto.

Segundo a minha assessória  "você só vai poder substituir a ECD se os problemas encontrados não puderem ser corrigidos por meio da retificação de lançamento contábil extemporâneo" 

Esse seria um caso de lançamento extemporâneo, como devo proceder para a entrega da ECF?

Obs: Empresa do lucro Real trimestral.
Obs: Nenhum imposto foi pago pelo Dono da empresa ref. a ano em questão 

De acordo com o art. 6º-C da Instrução Normativa RFB nº 1.422/2013, no caso de lançamentos extemporâneos em
ECD que alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF de ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio da apresentação de ECF retificadora relativa ao respectivo ano-calendário, mediante adições ou exclusões ao lucro líquido. A pessoa jurídica que entregar ECF retificadora que altere valores de apuração do IRPJ ou da CSLL que haviam sido informados na Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais (DCTF) deverá apresentar DCTF retificadora elaborada com observância das normas específicas relativas a esta declaração (art 6º-D da IN RFB 1.422/2013).

Fazer os lançamentos extemporâneo da contabilidade, de ajuste de ano anterior.
No caso, como ainda, não fez a ECF, fazer ela de forma correta e lembrar de retificar a DCTF do período.

ao fazer a conferencia do balanço de 2020 de uma empresa descobri que tiveram 02 notas de saída que foram canceladas no qual quando foi feito o encerramento do balanço de 2019 foram considerados as mesma como normal, agora estou sem saber se devo substituir a minha ECD  ou fazer lançamento extemporâneo lembrando que foram pagos IRPJ/CSLL/PIS/COFINS sobre essas duas notas em 2019. 
lançamento feito em 2019 referente as notas 
Debito--Cliente(conta ativo circulante)
credito --receitas (conta resultado)