Aliquotas

Boa Tarde a Todos os Amigos do Fórum...

Tenho a Seguinte dúvida, tenho um cliente Lucro Presumido com o Seguinte CNAE: 47.84-9-00 (comércio Varejista de gás liquefeito de petróleo (GLP) ), qual a aliquota para apuração do I.R Trimestral e CSLL Trimestral, pois ouvi falar que, para essa atividade ha uma baixa na aliquota de apuração.... Por Favor se alguém puder me ajudar eu agradeço...

Daniel
Bom dia

15.2.6 - Determinação do Lucro Presumido

15.2.6.1 - Percentuais
No ano-calendário, são aplicados os seguintes percentuais na determinação do lucro presumido:
a) 1,6% (um inteiro e seis décimos por cento) sobre a receita bruta mensal auferida na revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural;
15.2.7 - Determinação do Imposto de Renda Devido

15.2.7.1 - Alíquota
O imposto devido em cada trimestre é calculado mediante a aplicação da alíquota de 15% (quinze por cento) sobre a base de cálculo.

15.2.7.2 - Adicional
A parcela do lucro presumido que exceder ao resultado da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número dos meses do respectivo período de apuração sujeita-se à incidência do adicional, à alíquota de 10% (dez por cento).

CÁLCULO DA CSLL

Linha 18A/01 - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 12%

Linha 18A/25 - CSLL Apurada
Resultado da aplicação da alíquota de 9% (nove por cento) sobre o valor da Linha 18A/21.
Outras informações no subitem 16.1.

Exemplo:
Faturamento de R$- 100.000,00 no trimestre
IR= R$- 100.000,00 x 1,6% = R$- 1.600,00 x 15% = R$- 240,00
CSLL= R$- 100.000,00 x 12%= R$- 12.000,00 x 09% = R$- 1.080,00

Abraço

Boa Tarde

Qual a aliquota utilizada para apuração de CSLL e IRPJ de empresa no Lucro Real?



Att
Carlos

Bom dia Carlos,

Sobre o lucro real, assim entendido o contábil ajustado pelas adições, exclusões e compensações, incidem o IRPJ e a CSLL as alíquotas de:

IRPJ = 15% mais o adicional de 10% sobre o que exceder o valor resultante da multiplicação de R$20.000,00 pelo número de meses do respectivo período de apuração

CSLL = 9%

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Obrigado Saulo!
tenha um ótimo dia!