Bom, o cálculo é feito da seguinte forma:
Vamos supor que a empresa fature 30 mil por mês.
No trimestre então teremos um faturamento de 90 mil.
Vc pega os 90 mil e joga 32%. O que daria uma base de presunção de 28.800,00 .
Desses 32%, vc joga 15% para IRPJ e 9% para a CSLL. O que daria para pagar 4.320 de IRPJ e 2.520 de CSLL.
Isso é só um hipótese pq tem alguns casos a serem avaliados: Se a empresa tiver faturamento inferior a 120 mil anuais, tem que ver se ela se enquadra para poder reduzir a Base de presunção para 16% em vez de 32%.
Se tiver retenção também nas notas fiscais, deverá ser efetuado o abatimento do valor retido no valor final a ser pago.
Além disso, se a base de presunção der mais de 60 mil reais no trimestre, teria que ser pago um adcional de IRPJ. Exemplo:
Empresa faturou 700 mil no trimestre. Isto daria uma base de presunção jogando 32%, de 224 mil reais. Para o calculo do IRPJ adcional, você deverá excluir os 60 mil da base de presunção (224.000 - 60.000 = 164.000,00) e jogar 10% em cima do valor. O que daria um IRPJ adcional de 16.400,00 .
Nesse caso, alem do IRPJ adcional você teria que pagar o IRPJ "Tradicional" no valor de 33.600,00 o que somando com o IRPJ adcional daria uma guia trimestral de 50.000,00 .
É um pouco confuso, mas funciona assim.
