Thais
Prata DIVISÃO 2, Aprendiz Apuração IR e CSLL Lucro real
Estamos com dúvidas na contabilização do referente ao Arrendamento de Aluguel ( CPC 06 – IFRS 16)
Informações:
Mudanças
O arrendamento passou a ser provisionado de acordo com o contrato de aluguel;
Valor de Aluguel foi trazido a valor presente;
De acordo com a nova norma passou a ser um ativo de Direito de Uso, sendo amortizado de acordo com o prazo do contrato;
Exemplo de Contabilização:
Contrato de Aluguel: 10 Anos – 120 Meses
Valor pagamento Mensal: 640.000,00
Valor a ser provisionado: 78.800.000,00 (de acordo com prazo do contrato)
Valor Presente: 16.293.885,46 (Conta de Juros a Transcorrer)
Direito de Uso: 60.506.114,54 (Ativo Imobilizado)
Contabilização:
Provisão do Aluguel
D – 60.506.114,54 Direito de Uso (Ativo Imobilizado)
C – 60.506.114,54 Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
D – 16.293.885,46 (-)Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.
C - 16.293.885,46 Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
Pagamento do Aluguel
D – 640.000,00 Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
C - 640.000,00 Caixa/Banco (Ativo Circulante)
Amortização/Depreciação no mês
D – 504.217,62 Depreciação (Conta de Despesa)
C- 504.217,62 (-) Depreciação Acumulada (Redutora do AtivoI mobilizado)
Apropriação dos Juros
D- 249.103,67 -Despesa Com Juros (Conta de Resultado)
C- 249.103,67 (-) Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.
Como faremos para calcular o IR e a CSLL
1. Se meu aluguel é 640.000,00 mensal e eu acredito que é esse valor que devo colocar como despesa.
2. O valor 249.103,67 da Despesas com Juros (que se refere ao valor presente) ele não deve entrar para as minhas bases de cálculos?
3. O valor de 504.217,62 depreciação (que se refere ao direito de uso)ele não deve entrar para as minhas bases de cálculos?