Apuração IR e CSLL - Norma Contábil IFRS 16 CPC 06 - Arrendamento de Aluguel - Base de Cálcu

Apuração IR e CSLL Lucro real

Estamos com dúvidas na contabilização do referente ao Arrendamento de Aluguel ( CPC 06 – IFRS 16)

Informações:

Mudanças

O arrendamento passou a ser provisionado de acordo com o contrato de aluguel;

Valor de Aluguel foi trazido a valor presente;

De acordo com a nova norma passou a ser um ativo de Direito de Uso, sendo amortizado de acordo com o prazo do contrato;

Exemplo de Contabilização:

Contrato de Aluguel: 10 Anos – 120 Meses
Valor pagamento Mensal: 640.000,00
Valor a ser provisionado: 78.800.000,00 (de acordo com prazo do contrato)
Valor Presente: 16.293.885,46 (Conta de Juros a Transcorrer)
Direito de Uso: 60.506.114,54 (Ativo Imobilizado)

Contabilização:

Provisão do Aluguel

D – 60.506.114,54    Direito de Uso  (Ativo Imobilizado)
C – 60.506.114,54    Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
D – 16.293.885,46    (-)Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.
C - 16.293.885,46   Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)

Pagamento do Aluguel

D – 640.000,00       Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
C -   640.000,00      Caixa/Banco        (Ativo Circulante)

Amortização/Depreciação no mês

D – 504.217,62 Depreciação (Conta de Despesa)
C-   504.217,62  (-) Depreciação Acumulada (Redutora do AtivoI mobilizado)

Apropriação dos Juros 

D- 249.103,67  -Despesa Com Juros (Conta de Resultado)
C- 249.103,67  (-) Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.
 
Como faremos para calcular o IR e a CSLL
 
1.      Se meu aluguel é 640.000,00 mensal e eu acredito que é esse valor que devo colocar como despesa.
 
2.      O valor 249.103,67 da Despesas com Juros  (que se refere ao valor presente) ele não deve entrar para as minhas bases de cálculos?
 
3.      O valor de 504.217,62  depreciação (que se refere ao direito de uso)ele não deve entrar para as minhas bases de cálculos?