Mudança de Lucro Presumido para Simples Nacional - Apuração de Impostos.

Boa noite !

Estou com uma situação e não sei de que forma proceder:

Tenho um cliente que em 2020 era Lucro presumido e em 2021 passou a ser Simples Nacional, porém, o pedido na RFB só foi deferido em 11/02/2021. Ocorre que dia 08/01/21 e 08/02/2021 o cliente precisou faturar e emitiu 2 notas fiscais, uma em cada data citada acima, como lucro presumido, destacando as retenções federais de IRRF, PIS, COFINS e CSLL e o mesmo já recebeu do cliente dele pelo valor liquido. 

Minha dúvida é: 1 - Como ficará a apuração do PGDAS de janeiro e fevereiro, sabendo-se que o cliente sofreu retenção de impostos federais. 
2 - Como devo tratar as duas notas emitidas ? Como faturamento pelo lucro presumido ?

Desde já agradeço 

Bom Dia Heliton,

Eu acho que a mão de obra em reaver estas retenções não vale a pena, pq vai envolver o cliente.

Pelo que li, a opção retroage e a empresa passa a ser do SN a partir de 01.01.2021, então o faturamento é do SN.

Att.;

Obrigado Telma pela pronta resposta. 
Então o cliente pagará duas vezes os impostos federais ? 1ª pelo valor que foi retido nas notas fiscais e 2ª no DAS apurado ?

Heliton,

Sim, infelizmente.
Pq veja bem, a empresa recebeu o líquido, quem deve pagar a diferença à empresa das retenções "indevidas"?

Vc acha que o cliente vai fazer isso sendo que os tributos foram para o governo? Ele só iria tomar esta ação, se primeiro o governo devolvesse...e o governo pelo PERD/COMP tem 5 anos...

Mas vc pode dar esta opção de entregar o PERD/COMP...

Espero ter contribuído de alguma forma.

Obrigado pelos esclarecimentos Telma. 

Ajudou sim com certeza,

Colegas;
A explicação da Telma e ótima, porem como muito bem ela explicou. essa recuperação do que foi retido vai ser uma pedreira, e talvez não compense, isso vai depender do Quantun, porem entendo ser a melhor opção esquecer esses valores. Pois conheci um caso que o cliente quis recuperar as migalhas e acabou tendo que desembolsar o triplo, devido as complicações que são derivadas de um pedido de devolução. Portando entendo ser a melhor opção, a sugerida pela colega, seguramente.
Sds. Ribeiro