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TRIBUTOS FEDERAIS

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Estoque de Imóveis - Venda de Imóveis - Tributação IRPJ e CSLL - Lucro Presumido

Thais

Thais

Prata DIVISÃO 2, Aprendiz
há 2 anos Terça-Feira | 30 março 2021 | 11:58

Estou com dúvidas referente a um caso em uma empresa Holding, sujo sua atividade é locação e venda de Imóveis, a empresa possui alguns bens ativos como:

- Estoque de Imóveis para Venda (Ativo Circulante) - Esses imóveis não necessariamente seriam vendidos a empresa ainda está analisando. (Nunca foram depreciados)

Imobilizado (Ativo Não Circulante)
- Imóveis (Esses imóveis boa tarde estão locados, porém nunca foram depreciados)

- Terrenos; (Também não se sabe para qual finalidade (Venda, construir imóvel para locação)

Caso:

Recentemente (2020) a empresa " Deu"  o imóvel a um corretor como forma de pagamento aos serviços prestado - (comissão com corretagem), um apartamento que  está registrado na conta contábil como Estoque de Imóvel para venda (Ativo Circulante), porém o corretor ainda não registrou no cartório, como devemos prosseguir? 

Dúvidas:

Reconhecimento da Receita/Baixa do estoque de Imóveis

1. Tenho que considerar que foi uma venda, certo? Porém quando podemos reconhecer essa venda, uma vez que o imóvel ainda encontra-se em nome da empresa? 

2. A baixa do estoque de Imóveis deverá ser feita em qual momento e como devo efetuar a caixa

D - Custo do Imóvel Vendido - 100.000,00  (Conta de resultado)  
C- Estoque de mercadoria     - 100.000,00 (Conta Patrimônio)

D- Cliente a Receber                  - 100.000,00
C- Receita com Venda de Imóvel - 100.000,00

Como a empresa não irá receber o pagamento em espécie uma vez que ela deu o Bem como pagamento, pensei de zerar a conta cliente com a NF/DOCUMENTO do corretor (se caso ele emitir)


D- Comissão com Corretagem           100.000,00
C- Fornecedores de Serviços a Pagar  100.000,00


Cruzamento das Contas


D- Fornecedores de Serviços a Pagar
C- Clientes a Receber




Tributário
2. Como o Imóvel estava na conta de ativo de estoques e seu regime tributário é Lucro Presumido, será 8% venda de mercadoria, correto?


Depreciação


1. Referente aos Imóveis vamos depreciar em 2020;


2. Os imóveis mantidos em estoque são depreciados, correto?  O tratamento é como de Mercadoria para Venda mesmo.

Obrigada!

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