Thais
Prata DIVISÃO 2 , AprendizCaros Amigos Contadores,
Referente aos cálculos de arrendamento consegui efetuar, agora tem outras questões que estou com dificuldades referente a tributação e vincular no LALUR, poderia me auxiliar por gentileza.
1. PIS E COFINS
A recuperação de Pis e Cofins sobre Pagamento de aluguel, nós concluímos que assim continuará sendo de direito uma vez que a norma contábil não interfere, como estão parametrizados as partidas dobradas no sistema, pois a recuperação de Pis e Cofins é a partir da despesa do aluguel, porém agora não mais essa a conta contábil despesa com aluguel.
Exemplificando: Como era antes o lançamento no sistema ERP (Recuperávamos a partir deste lançamento), agora como o sistema de vocês estão efetuando o lançamento, uma vez que não existe mais a conta de DESPESA COM ALUGUEL?
D- PIS a Recuperar 10.560,00 Ativo
D- Cofins a Recuperar 48.640,00 Ativo
D- Despesa Com Aluguel 580.800,00 Resultado
C- Aluguel a Pagar 640.000,00 Passivo
Como vocês parametrizam o sistema para atender o fisco?
2. APURAÇÃO IRPJ e CSLL
Contrato de Aluguel: 10 Anos – 120 Meses
Valor pagamento Mensal: 640.000,00
Valor a ser provisionado: 78.800.000,00 (de acordo com prazo do contrato)
Valor Presente: 16.293.885,46 (Conta de Juros a Transcorrer)
Direito de Uso: 60.506.114,54 (Ativo Imobilizado)
Contabilização:
Provisão do Aluguel
D – 60.506.114,54 Direito de Uso (Ativo Imobilizado)
C – 60.506.114,54 Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
D – 16.293.885,46 (-)Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.
C - 16.293.885,46 Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
Pagamento do Aluguel
D – 640.000,00 Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
C - 640.000,00 Caixa/Banco (Ativo Circulante)
Amortização/Depreciação no mês
D – 504.217,62 Depreciação (Conta de Despesa)
C- 504.217,62 (-) Depreciação Acumulada (Redutora do Ativo imobilizado)
Apropriação dos Juros
D- 249.103,67 Despesa Com Juros (Conta de Resultado)
C- 249.103,67 (-) Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.
Como faremos para calcular o IR e a CSLL
1. Se meu aluguel é 640.000,00 mensal e eu acredito que é esse valor que devo colocar como despesa, como estão fazendo para considerar essa despesas, estão fazendo a apuração manual editada?
2. O valor 249.103,67 da Despesas com Juros (que se refere ao valor presente) não deve entrar para as minhas bases de cálculos?
3. O valor de 504.217,62 depreciação (que se refere ao direito de uso) não deve entrar para as minhas bases de cálculos?
Desde já agradeço a atenção e toda ajuda!