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TRIBUTOS FEDERAIS

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Divergência DCTF x DIRF (IRRF 13º salário)

Alysson Gomes Correa

Bronze DIVISÃO 1, Auxiliar Contabilidade
há 14 semanas Sábado | 12 junho 2021 | 10:18

Estou com um problema.
A Receita enviou uma notificação com diferença entre DIRF e DCTF.
Na DIRF ela soma o IR de dezembro e de 13º tudo como Dezembro e os IRRF sobre 13º nas rescisões que não são de Dezembro foram pagas nos outros meses (Período de Apuração do DarF ficou em outros meses) o que fazer? alguém sabe?

Ex: DIRF REF Dez+13º: 1.000,00
      DCTF de Dezembro: 900,00
      Diferença: 100,00 Referente ao IRRF sob 13º Pago em Julho na rescisão (Guia Recolhida em Julho).

A Receita está cobrando o recolhimento desta diferença(Que já foi recolhida nos outros meses)

Obrigado.

Rosa Maria Fernandes Chacon

Bronze DIVISÃO 4, Contador(a)
há 8 semanas Quarta-Feira | 28 julho 2021 | 15:33

Boa tarde!

Há o imposto de renda sobre o décimo terceiro salário e há o imposto de renda sobre o décimo terceiro salário calculado em rescisão e esta pode acontecer em um mês anterior a dezembro. 
O imposto de renda calculado sobre décimo terceiro calculado em rescisão que ocorreu em mês anterior a dezembro, não pode ia para dezembro porque foi calculado antes. 
Se o funcionário foi demitido em junho/20, , por exemplo, o período de apuração do IRRF é junho/20.  As informações não podem ir para dezembro; se passarem para dezembro, vai sobrar em dezembro e vai faltar em junho/20 e a Receita Federal não reconhece que foi pago antes.  Tem que retificar a dirf e pôr os rendimentos e os impostos no mês que ocorreu a rescisão.   
O que tem que ficar em dezembro é o que foi calculado na folha do décimo.

Márlus Mauri de Meira Mathias

Ouro DIVISÃO 4, Técnico Contabilidade
há 8 semanas Quarta-Feira | 28 julho 2021 | 16:16

Rosa, boa tarde

o problema é que a receita  está  fazendo a maior bagunça , vamos lá

no  Manual do  IRfonte  ( Mafron 2020 ) 

GRATIFICAÇÃO DE NATAL (DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO)
O imposto sobre a renda na fonte incidente sobre o 13º salário será calculado de acordo com as seguintes regras:
a) o valor da gratificação de natal (13º salário) será totalmente tributado por ocasião da sua quitação, com base na tabela progressiva mensal vigente no mês da quitação;
b) considera-se mês de quitação o mês de dezembro ou o mês da rescisão de contrato de trabalho;

no ajuda da programa da DIRF

Décimo Terceiro
No tocante ao décimo terceiro salário, deverá ser informado o valor total pago
durante o ano-calendário, as deduções utilizadas para reduzir a base de cálculo desta
gratificação, e o respectivo Imposto sobre a Renda retido na fonte. Em todos os casos, a
parcela referente ao décimo terceiro deverá ser informada na linha 13º Salário.

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ou seja,      o que fazer    ,  pois a retenção  está certa em ser  no mês da rescisão, mas na DIRF  está correto em informar no campo próprio


Márlus

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