Juros sobre Mútuo no exterior_Tributação IRPJ e CSLL

Uma empresa no Brasil tem um mútuo com uma empresa do seu grupo fora do país. Todo mês a empresa brasileira calcula e reconhece em seu resultado as receitas de juros sobre este contrato de mutuo. A área contábil/fiscal responsável, considera nas apurações mensais (LALUR) esses juros como uma exclusão da base de cálculo do IRPJ e da CSLL. Tenho dúvidas sobre essa operação, alguém poderia dar um norte sobre essa situação ? Devo excluir ? Devo adicionar ? Ou não devo fazer nenhum ajuste sobre essa receita de juros sobre mútuos no exterior ? Obs. Os valores de juros não foram recebidos ainda.

Bom Dia

 Somente são dedutíveis os encargos financeiros de empréstimos indispensáveis à manutenção da fonte produtora. 

Penso eu que esta receita de juros aumenta a base de cálculo do IRPJ, CSLL, PIS e COFINS.

Att.;

Olá Telma, bom dia.

Muito obrigado pela sua interação.

Em sua opinião esse juros deve uma adição ?
Se tiver uma base legal pra me ajudar, ficaria muito grato.

Att,

Anderson,
Receitas de juros são tributáveis de acordo com o regime de competência. Não conheço norma alguma que conceda isenção ou permita o pagamento posterior dos tributos sobre juros do exterior. A única coisa que existe é a possibilidade de tributar a variação cambial ativa (receita) quando da liquidação do contrato.
Veja o que diz o RIR/18: 
Art. 407. As variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio, serão consideradas, para efeito de determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda e da determinação do lucro da exploração, quando da liquidação da correspondente operação .
§ 1º À opção da pessoa jurídica, as variações monetárias poderão ser consideradas na determinação da base de cálculo de acordo com o regime de competência.
§ 2º A opção pelo regime de competência de que trata o § 1º será aplicada a todo o ano-calendário. 

Portanto, em relação à receita de juros a exclusão não há base legal para exclusão. Se for variação a tributação será feita na liquidação do contrato.
Portanto, sugiro que o amigo investigue bem a real natureza da exclusão que vem sendo feita.

Edmar, boa tarde.

Fico extremamente grato pela interação e por me ajudar compartilhando seus conhecimentos.

Sim, criei esse tópico exatamente porque tenho dúvidas de como vem sendo feito e certamente vou investigar esta exclusão.

Obrigado.